Сделки за рубежом • Валютный контроль • Резидент РФ • КИК • Счета за рубежом • Ценные бумаги • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Дистанционно / В офисе
 Выезд к клиенту в Москве 

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Правовые услуги по валютному законодательству и контролю. Услуги валютного юриста, консультанта, специалиста. Валютные схемы расчетов. Ответы на валютные запросы налоговой, таможни. Судебный анализ и консалтинг.

Правовые услуги
по валютному регулированию и контролю

~ 30 правовых разработок Анализ ~ 500 судебных дел Практика ~ 200 ситуаций / проектов
Правовые решения рассмотрением чувствительных точек проекта / ситуации "под микроскопом"
«Объясняющая»
консультация
Устная
консультация
Письменная
консультация / по e-mail
Правовые
заключения / аудит
Договоры
и документы
Валютные операции
Репатриация валюты
Валютная отчетность
Связанные вопросы
Схемы расчетов
Решения до проверки ВК
Ответы на запросы ВК
Судебный анализ
Юридическим лицам
Нестандартное соблюдение норм
Редкие случаи регулирования
Счета за рубежом
Физическим лицам
Смена резидентства на РФ
Консалтинг и документы



"Белые" правовые решения по валютным операциям юридических и физических лиц

«Белые» правовые решения в рамках добросовестной практики. Под "белыми" решениями име­ют­ся в виду правовые решения для "не-серой", соответствующей требованиям банкам, требованиям органов и агентов валютного контроля добросовестной практики ВЭД и добросовестных действий физических лиц, организаций, индивидуальных предпринимателей по осуществлению валютных банковских переводов, валютных операций в неденежной форме, по использованию счетов за рубежом, по валютным зачетам, по уступке прав по валютным обязательствам и т. д.

При этом "белые" правовые решения строятся на основе детального выявления в конкретной ситуации как ее системных моментов и особенностей, так и применимых правовых норм и правовых нюансов в целях валютного регулирования и сопутствующих сфер правового регулирования в РФ по коммерческим сделкам, контрактам, аккредитивам, отмыванию незаконных доходов, налогам, таможне, счетам за рубежом, КИК, ценным бумагам и др.



Применение к конкретной ситуации ~ 30 правовых разработок

Применяемые при оказании настоящих услуг правовые разработки представляют собой предварительно проведенный системный анализ норм и правил валютного регулирования по тем или иным темам и вопросам. Выражение "системный анализ правовых норм" часто упоминается в судебных решениях по валютным делам и означает анализ применимых к рассматриваемому вопросу правовых норм в их совокупности, со­от­но­ше­ни­ях, взаимосвязи, в том числе из разных отраслей права. Общее количество предварительно разработанных тематик и вопросов, актуальных для их применения по новым ситуациям, - около 30. В сокращенном виде некоторые такие правовые разработки по валютному регулированию представлены на настоящем сайте на страницах Валютные операции, Счета за рубежом, Репатриация валюты, Ценные бумаги за рубежом и др. Наряду с другими юридическими методами и подходами в рамках настоящих услуг, такие правовые раз­ра­бот­ки позволяют выявить неявные закономерности и нюансы валютно-правового регулирования и применять их для правильных и улучшенных решений вопросов в конкретных ситуациях.

Например, системный анализ норм валютного регулирования, определяющих понятия (критерии, при­з­на­ки) валютных операций по состоянию на конец 2020 г., позволяет сказать, что юридически валютные операции характеризуются следующими смысловыми элементами:

Валютный
нерезидент РФ
Счет
за рубежом
Вывоз из РФ
 
 Иностранная валюта 
 Внешние ценные бумаги 
 Валюта Российской Федерации 
 Внутренние ценные бумаги 

 
Валютный
резидент РФ
Счет в РФ
Ввоз в РФ

Отсюда, в частности, можно сделать теоретический вывод, что такие действия, как дарение валютным нерезидентом резиденту недвижимости, внесение нерезидентом имущественного взноса в уставный капитал российской организации в виде товаров (не деньгами и не ценными бумагами) не будут являться валютными операциями. Соответственно, не потребуется соблюдать валютно-правовые запреты и ограничения по ва­лют­ным операциям.


Применение к ситуации предварительного анализа ~ 500 судебных прецедентов

Применяемый при оказании настоящих услуг предварительный анализ арбитражной и судебной практики по валютным делам ("прецедентный анализ") представляет собой подборки судебных решений и ключевых извлечений из них по различным вопросам валютного регулирования и контроля. Общее количество предварительно проанализированных нетиповых судебных дел, актуальных для их применения по новым ситуациям, - около 500. В том числе по незаконным валютным операциям - около 200, по репатриации валюты при импорте (невозврату авансов) - около 150, по репатриации валюты при экспорте (неполучению выручки) - около 100, по валютной отчетности - около 70. По конкретным случаям подходящие к рассматриваемой ситуации дела анализируются детальнее и отслеживаются новые судебные прецеденты. Это позволяет вы­яв­лять неявные закономерности и нюансы правоприменительной практики по валютному контролю, ее ак­ту­аль­ные и новые тенденции и применять их для оптимального разрешения практических вопросов и ситуаций, пре­дос­тав­лять доказательные ответы на вопросы и доказательные выводы по обстоятельствам ситуаций.

Например, по вопросу о документах, по которым ИФНС и (или) таможни как органы валютного контроля могут выявить признаки валютных правонарушений и (или) тех или иных обстоятельств в конкретной ситуации, применение к этой ситуации предварительного анализа арбитражной практики можно схематично представить следующим образом:

Выявление мер валютного контроля ФНС и ФТС по судебной практике

"Как следует из материалов дела, в ходе камеральной налоговой проверки налогового расчета ООО "……………" о суммах выплаченных иностранным организациям расходов и удержанных налогов за 2016 год выявлено осуществление юридическим лицом резидентом расчетов в валюте Российской Федерации в наличной форме в пользу юридического лица нерезидента в нарушение части 2 статьи 14 Закона № 173 -ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ), о чем 09.06.2017 старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных налоговых проверок № 1 составлена докладная записка 09.06.2017 (т.1 л.д.98-99)".

"Вместе с тем, согласно ведомостям банковского контроля по паспорту сделки № …………………….. и данным базы ИАС "Мониторинг-Анализ", Общество не осуществляло ввоз товара в рамках настоящего Контракта". "Из материалов дела следует, что других паспортов сделок для обслуживания спорного Контракта Обществом не открывалось".



Применение к ситуации практики услуг по ~ 200 ситуациям / проектам

Настоящие аналитические правовые услуги по валютному регулированию и контролю ориентированы на разрешение валютно-правовых вопросов, ситуаций, проектов главным образом на стадии их планирования, проведения валютных операций, урегулирования отношений и расчетов с иностранными партнерами, на стадии ответов на запросы банков, ИФНС, таможен, и (или) до выявления валютных нарушений органами валютного контроля. По проблемам в ходе валютных проверок и по судебным случаям услуги направлены в основном на выход из ситуации с наименьшими потерями, а по возможности и на ее полное урегулирование. Общее количество проконсультированных / разработанных практических ситуаций / проектов - около 200. В этом плане практика услуг позволяет выявлять и применять к новым ситуациям такие особенности и нюансы валютного регулирования и валютного контроля, которые не находят отражения в законодательных нормах и в правоприменительной практике. В особенности, это касается "человеческого фактора", благоприятных и неблагоприятных моментов для совершения тех или иных действий, недопущения представления в контролирующие органы проблемных сведений и документов, возможностей разного перевода и толкования формулировок иностранных документов и т. п.

Аналитические правовые решения по валютным ситуациям

Например, в первые годы после введения обязанности для физических лиц отчитываться по своим зарубежным счетам и, как следствие, повышения рисков ответственности за возможные незаконные валютные операции на таких счетах, во многих случаях можно было констатировать резкое расхождение между сферой теоретического валютного регулирования и сферой практического валютного контроля. То есть, многие ситуации фактически выпадали из сферы контроля. В некоторых случаях уже начатая процедура привлечения к административной ответственности прекращалась или "терялась" по причине реорганизации со­от­вет­ст­ву­ю­ще­го отдела ИФНС. В других случаях достаточным решением было приведение в соответствие показателей отчетов о движении средств и декларации 3-НДФЛ. В сфере ВЭД, таможенные органы нередко пропускали срок давности привлечения участников ВЭД к ответственности за валютные правонарушения. Иногда критическую роль играла загруженность инспекторов валютного контроля, по причине которой они просто не успевали должным образом проверить весь объем представленных документов. Незаконные валютные операции юридических лиц и ИП в РФ на счетах за рубежом и долгое время оставались "не замеченными" в ИФНС и ФТС, но в последние годы практика по таким ситуациям резко изменилась.

С другой стороны, основная масса правовых решений по практическим ситуациям все же строится на правильном применении закономерностей и нюансов валютно-правовых норм и правоприменительной практики. А по новым вопросам и ситуациям эти решения могут быть применены по аналогии, в том числе с учетом характерных особенностей документов и сведений (информации) в целях валютного регулирования и контроля.


Правовые решения рассмотрением чувствительных точек ситуации "под микроскопом"

В ряде случаев по простым, обычным, однозначным правовым вопросам валютного регулирования и контроля достаточно их обычного анализа / рассмотрения. Но для улучшенных правовых решений по возникающим валютно-правовым проектам и ситуациям как правило вначале необходимо определить их ключевые моменты, чувствительные точки и затем их детально проанализировать или рассмотреть "под микроскопом". Отличия этих подходов можно представить следующим образом:

Обычное рассмотрение
Рассмотрение «под микроскопом»
 Общая оценка проблемы "как в других случаях"  Выделение ключевых моментов проекта / ситуации
 Сравнение ситуации с применимыми нормами  Сравнение с деталями применимых норм
 Без учета нюансов валютного регулирования  Учет нюансов валютного регулирования
 Учет обычных мер валютного контроля  Учет деталей и нюансов валютного контроля
 Анализ 5-10 прецедентных судебных решений  Анализ десятков прецедентных судебных дел
 Анализ на уровне обстоятельств схожих дел  Анализ на уровне деталей обстоятельств дел
 Без учета валютных дел других категорий  Применение общего анализа 500 судебных дел
 Без учета закономерностей судебной практики  Учет закономерностей судебной практики
 Иногда учет тенденций судебной практики  Отслеживание и учет судебных тенденций

Поэлементный правовой анализ. В зависимости от конкретного случая, для детального рас­смот­ре­ния валютных проектов и ситуаций "под микроскопом" в целях улучшенных правовых решений могут применяться раз­лич­ные юридические методы. Два таких метода - "системный анализ" и "прецедентный анализ" - кратко представлены выше. В качестве еще одного такого метода можно привести "поэлементный анализ". В его основе лежит сопоставление применимых к конкретному проекту / ситуации правовых норм и судебной практики с обстоятельствами этого проекта / ситуации "поэлементно" - по их ключевым смысловым элементам. Применительно к правовым нормам (правилам) этими элементами являются критерии, условия установленных требований, правил и их применение в судебной практике. Применительно к обстоятельствам проекта / ситуации этими элементами являются юридически значимые действия, события, документы, содержание документов.

Например, "поэлементный" анализ и решение вопроса о законности или незаконности зачисления суммы займа в евро от испанского займодателя на счет российской организации-заемщика в Испании по договору займа в январе 2020 г. согласно, с одной стороны, части 5.1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ и, с другой стороны, обстоятельствам проекта / ситуации, проводится следующим образом.

По состоянию на начало 2020 г., данная часть 5.1 статьи 12 действовала в следующей редакции (применимые к ситуации ключевые смысловые элементы выделены подчеркиваниями и подстветкой фона):

"5.1. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.

(в редакции Федерального закона от 02.12.2019 г. № 398-ФЗ)"

Таким образом, исходя из обычной практики толкования правовых норм, в рассматриваемом примере формальные условия, критерии (смысловые элементы) законности валютной операции заключаются в следующем:

1) счет резидента должен быть открыт в банке на территории государства, обменивающегося информацией о счетах с РФ - исходя из условий вопроса, в данном случае это Испания, условие выполняется

2) зачисление должно быть в качестве "суммы займа" - то есть, не в качестве процентов по займу, исходя из условий вопроса, условие выполняется

3) зачисление должно быть в иностранной валюте (не в рублях РФ) - исходя из условий вопроса, условие выполняется

4) зачисление должно быть по "договору займа" - в целях валютного законодательства РФ, то есть, согласно ГК РФ (не по смешанному договору, не по инвестиционному договору и т. п.) - данное условие требует уточнения по содержанию договора займа с испанской компанией, так как юридическая квалификация договора определяется не по его названию, а по содержанию

5) такой договор займа должен быть заключен с резидентом иностранного государства, обменивающегося информацией о счетах с РФ - исходя из условий вопроса, в данном случае это Испания, условие выполняется. Причем в силу системного анализа валютно-правовых норм и судебной практики здесь под "резидентом" понимается не валютный резидент РФ в иностранном государстве, а именно "резидент иностранного государства", то есть, валютный нерезидент РФ из такого иностранного государства. Кроме того, такой договор займа должен быть заключен, а не быть проектом договора в качестве основания для валютной операции, что в принципе валютным законодательством допускается

6) такой договор займа должен быть заключен на срок свыше двух лет - данное условие требует уточнения по сроку договора займа

Далее, одного лишь формального соответствия валютной операции условиям или критериям ее законности недостаточно. Необходимо ее соответствие, непротиворечивость с прочими юридически значимыми обстоятельствами (элементами) проекта / ситуации.

Так, в одном случае, также по ситуации с зачислениями на счет за рубежом, компания в суде утверждала, что денежные средства были зачислены на ее зарубежный счет в качестве разрешенной валютной операции по договору займа, представив соответствующий договор займа. Однако эти утверждения компании были признаны судом не соответствующими действительности, так как противоречили банковской выписке иностранного банка и инвойсу компании. А именно, в банковской выписке была ссылка на инвойс компании с указанием назначения платежа "за компрессор" (то есть, не "по договору займа"), то же самое было указано и в инвойсе компании. Кроме того, наряду с другими противоречиями в документах, в оборотно-сальдовой ведомости компании спорная операция была отражена не как заем, а как купля-продажа по счету 62.

В другом случае, в судебном споре по расчетам за товары с нерезидентом наличными (могут быть признаны законными в случае розничной купли-продажи - для личных целей) на несоответствие утверждений компании прочим обстоятельствам ситуации суд указал следующим образом:

"Доводы подателя жалобы об отсутствии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, ввиду недоказанности вины учреждения, введения последнего в заблуждение заявками покупателя (приобретение товара для личных целей), признаны судом апелляционной инстанции несостоятельными и неподтвержденными документально, принимая во внимание количество заключенных сделок купли-продажи (поставки) пиломатериалов, учитывая то обстоятельство, что систематичность и объем поставок не оставляли сомнений в том, что цель приобретения товара нерезидентами не связана с личным его (товара) потреблением."



Риски, проблемы и решения по незаконным валютным операциям

Риски и проблемы незаконных валютных операций. Общее сложившееся в практике понятие "не­за­кон­ных операций" охватывает различные виды таких операций - "запрещенных", "минуя банки с нарушением законодательства", "минуя счета в банках в случаях, не предусмотренных законодательством". Но во всех случаях главными проблемами в связи с такими операциями являются огромные административные штрафы в размере 75%-100% от суммы операции на юридических и физических лиц и даже уголовная ответственность. Риски совершения незаконных валютных операций возникают в расчетах между валютными резидентами и нерезидентами, в расчетах валютных резидентов между собой, при вывозе из РФ или ввозе в РФ валютных ценностей, при совершении платежей на счетах валютных резидентов РФ за рубежом и в других случаях. Упрощенно общие случаи незаконных валютных операций можно представить следующим образом:

Незаконные
валютные операции
 
 Запрещенные валютным законодательством 
 Осуществленные с нарушением законодательства 
 Минуя счета в банках в неразрешенных случаях 
 По счетам за рубежом в неразрешенных случаях 
 
Штраф 75%-100%
от суммы операции
на граждан, ИП, ЮЛ
20-30 тыс. руб.
на должностных лиц

Подробнее на странице Незаконные валютные операции.

Правовые решения в связи с незаконными валютными операциями. - Могут заключаться в уст­ра­не­нии неверных представлений клиента о правовых понятиях "незаконных валютных операциях", "запрещенных валютных операций", "валютных операций, не предусмотренных законодательством РФ", "валютных операций, осуществленных с нарушениями валютного законодательства РФ", в обосновании неприменения к конкретным операциям валютного законодательства РФ, в предварительной проверке законности валютной операции, в обосновании законности операции элементами ситуации и (или) дополнительными документами, в допустимом толковании формулировок оформленных документов в интересах резидента, в применении срока давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения, обосновании отсутствия вины в совершении правонарушения, выявлении оправдывающих действия резидента обстоятельств, принятии мер для снижения риска выявления таких операций таможенными и налоговыми органами по признакам валютных правонарушений, использовании особенностей текущей право­при­ме­ни­тельной практики в РФ, а также в применении некоторых других правовых средств.

Определение и проработка решений по конкретным ситуациям. - Проблематика незаконных ва­лют­ных операций в основном связана с операциями на заграничных счетах валютных резидентов РФ, как компаний и предпринимателей (ИП), так и физических лиц. В случае уже совершенных незаконных валютных операций возможны различные досудебные и судебные правовые средства для урегулирования ситуаций. В случае еще не совершенных операций и для их планирования предлагаются специализированные услуги консультирования и правовой экспертизы на странице счета за рубежом, с детальным рассмотрением видов разрешенных и запрещенных валютных операций.

Для других случаев могут быть предложены начальное устное обсуждение ситуации в режиме консультации и правовой экспертизы в целях определения возможностей решений. В рамках аналитических правовых услуг основное ударение ставится на планирование конкретных валютных операций, юридическую проработку ситуаций и юридическое структурирование деятельности с изменением текущей или построением новой правовой формы ВЭД.

Детальный анализ ситуаций по незаконным валютным операциям на примере рассмотрения проблемы с зачислением займа на зарубежный счет компании от валютного резидента:


Риски, проблемы и решения в связи с репатриацией валюты

«Репатриация валюты» и связанные риски и проблемы. Содержание "репатриации валюты" рас­кры­ва­ет­ся в статье 19 Федерального закона 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В упрощенном изложении, под репатриацией валюты можно понимать обязанность валютных резидентов РФ обеспечивать при ведении внешнеторговой деятельности и выдаче займов нерезидентам получение валютной выручки и возврат авансов или получение товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Схематично это можно представить следующим образом:

Валютный
резидент
 

 Поставка товаров, услуг, работ, прав 
 Авансовые платежи / займы нерезидентам 
Обязанность получить валютную выручку
Обязанность вернуть в РФ авансы / займы


 
Валютный
нерезидент

Как и в случае с незаконными валютными операциями, главными проблемами по репатриации валюты являются крупные административные штрафы в размере до 100% от суммы операции на компании и ИП и уголовная ответственность за нарушение этой обязанности. Риски по репатриации валюты возникают в случаях внешнеторговых сделок с нерезидентами на условиях коммерческого кредита нерезидентам в виде предоплаты или поставки нерезидентам товаров, услуг, работ, передачу прав с отсрочкой платежа. Подробнее на странице Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

Правовые решения по репатриации валюты. - Могут заключаться в разработке специальных условий контрактов для исключения риска по репатриации валюты или его минимизации, в подготовке и подписании дополнительного соглашения к контракту о продлении сроков в целях репатриации валюты в рамках текущего срока, в заключении контракта ниже суммового предела в целях постановки контракта на учет в банке РФ или в переоформлении контракта в этих целях, в возврате валюты от своей компании КИК с оформлением соответствующих документов, в проведении валютных зачетов в разрешенных для этого случаях, в применении срока давности привлечения к административной ответственности, в оформлении документов в целях доказывания отсутствия вины в совершении административного правонарушения на стадиях выбора иностранного контрагента, заключения и исполнения контракта, документов о подтверждении форс-мажорных обстоятельств, в использовании возможностей снизить штраф ниже минимального размера, в использовании обратной силы правового акта, смягчающего последствия для нарушителя, и др. Подробнее на странице Правовые консалтинговые услуги по репатриации валюты

Определение и разработка решений по конкретным ситуациям. - Могут заключаться в начальном устном обсуждении ситуации в режиме консультации и правовой экспертизы для определения первичных решений и (или) путей решений с их последующей письменной проработкой или подготовкой нужных документов с правовыми обоснованиями и комментариями. Либо в виде первоначальной подготовки юридического меморандума (в рамках услуги валютного консалтинга) по письменно сформулированным вопросам и обстоятельствам по ситуации, с исчерпывающим изложением ответов и рекомендаций, насколько это позволяют применимые правовые нормы, правовые нюансы и практика, с ключевыми извлечениями из правовых актов, разъяснений контролирующих органов РФ, судебных решений, с комментариями исходя из особенностей и ключевых факторов в целом по ситуации. При необходимости, с последующей разработкой валютного соглашения по ситуации, подготовкой ответов на запросы органов и агентов валютного контроля (ИФНС, таможни, банков).


Риски, проблемы и решения в связи с валютной отчетностью, документами и информацией

Риски и проблемы по валютной отчетности, документам и информации. Административные штра­фы в данной сфере могут быть как совсем небольшими (для физических лиц), так и доходить до сотен тысяч руб. и даже 1 млн. руб. (за неуведомление юридическим лицом о счете за рубежом). Возможна и уголовная ответственность за представление в банк фиктивных документов для платежа нерезиденту. Также можно отметить право банков отказывать в проведении валютной операции в случае нарушений валютного законодательства. Таким образом, риски по валютной отчетности и документам возникают фактически при каждой валютной операции.

Правовые решения в связи с отчетностью и документами по валютным операциям. - Могут за­к­лю­чать­ся в заблаговременном (пере)оформлении нужных документов, в использовании возможности изменения ранее представленных в банк документов и информации, использовании права представить дополнительные документы для уточнения или переквалификации кода валютной операции, в обосновании подходящих решений элементами ситуации без оформления новых документов, использовании допустимых толкований валютно-правовых норм и разъяснений органов валютного контроля в интересах резидентов, в применении срока давности привлечения к административной ответственности, в использовании возможностей объединения нескольких штрафов в пределах одной санкции, в выявлении и использовании по ситуации обстоятельств, смягчающих ответственность в целях назначения штрафа по нижнему пределу, в использовании обратной силы правового акта, смягчающего последствия для нарушителя, и др.

Определение и проработка решений по конкретным ситуациям. - Как правило, заключаются в на­чаль­ном устном обсуждении ситуации в режиме консультации и правовой экспертизы для определения первичных решений и (или) путей решений с их последующей письменной проработкой с правовыми обоснованиями и комментариями. При необходимости, с последующим изменением имеющихся или составлением новых контрактов и документов, подготовкой ответов на запросы органов и агентов валютного контроля (ИФНС, таможни, банков).


Связанные с валютными операциями проблемы, риски и решения

Сопутствующие риски и проблемы по валютным операциям юридических лиц и ИП. К этой же категории лиц можно отнести физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. Как правило, валютные операции юридических лиц и ИП осуществляются в связи с коммерческой / внешнеэкономической деятельностью (ВЭД). Предъявляемые в банки документы, связанные с валютными платежами, могут стать непосредственной причиной проблем на таможне, по налогам, в отношениях с иностранными партнерами и др. В частности, в виде непризнания заявленной таможенной стоимости товаров, непризнания расходов по налогу на прибыль и расходов при УСН 15%, в виде неподтверждения освобождения или наоборот, правомерности взимания НДС в РФ на услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности в отношениях с иностранными контрагентами, в виде отказа банка от принятия документов или совершения платежа в целях документарных операций по аккредитивам и банковским гарантиям, в виде приостановления банком платежей, требования дополнительных документов, отказа от проведения операции, отказа в дистанционном Интернет-обслуживания и даже в виде расторжения договора банковского счета на основании законодательства РФ о противодействии отмыванию преступных доходов ("сомнительных операций") и т. д.

Комплексные правовые решения по связанным с валютными операциями рискам и проблемам ком­па­ний и ИП могут заключаться в рекомендациях, комментариях по ситуациям и разработке или изменении конкретных документов с учетом соответствующих таможенных, налоговых и прочих последствий, в юридической стратегии действий по конкретной ситуации, в оптимизации контрактов, в юридическом структурировании сделки, проекта, деятельности.

Специализированные правовые решения по связанным с валютными операциями рискам и про­б­ле­мам ком­па­ний и ИП строятся в зависимости от конкретного (вида) органа или агента валютного контроля, в связи с которым возникла проблема по валютным операциям. Если требование, запрос или риски исходят от таможни, то для выработки решения во внимание принимается в первую очередь правоприменительная практика валютного контроля таможенных органов. Если ситуация связана с ИФНС, то правоприменительная практика валютного контроля налоговых органов. Например, для определения стратегии действий в связи с таможенной ситуацией, ответов на запросы и требования таможенных органов будут учитываться методические рекомендации, разъяснения и прочие правовые акты ФТС по вопросам валютного контроля, особенности судебных решений в сфере валютного регулирования с участием таможни, особенности отношений стороны клиента с конкретным таможенным постом. В случае налоговой ситуации, будет учитываться регламент ФНС по контролю над валютными операциями, разъясняющие письма ФНС, особенности судебной практики по валютному регулированию с участием налоговых органов. Если осложнения по валютным операциям возникли с банком, то в первую очередь будут учитываться инструкции ЦБ о представлении резидентами и нерезидентами отчетности, документов и информации о влютных операциях, письма ЦБ о сомнительных операциях, характер отношений клиента с банком.

Сопутствующие риски и проблемы по валютным операциям физических лиц, не являющихся ИП. А также лиц, не занимающихся в установленном законодательстве РФ порядке частой практикой. В число последних входят нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, патентные поверенные, медиаторы, оценщики, а также граждане, занимающиеся частной детективной и охранной деятельностью, народной медициной. С принятием новых законов виды деятельности самозанятых граждан с правом не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) могут быть и, скорее всего, будут расширены. То есть, валютные операции физических лиц, не являющихся ИП, относятся к сфере, не связанной с их предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Собственно риски и проблемы таких физических лиц в связи с валютными операциями могут касаться ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, сдачи уведомлений и отчетности по счетам за рубежом, доначисления налогов по операциям на счетах за рубежом и налоговых штрафов и пени, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ документов, зачету иностранных налогов в РФ, необходимости представлять российские документы о соблюдении налоговых обязанностей в РФ в иностранные банки, налоговых потерь при неудачном планировании операций, проблем в получении платежей от своей компании КИК, приостановления банком операций с требованием представить дополнительные документы и информацию и др.

Правовые решения по связанным с валютными операциями физических лиц рискам и проблемам могут заключаться в использовании налоговых льгот и разрешенных валютных операций между близкими родственниками, в представлении в контролирующие органы не полных документов, а выписок из них для избежания сообщения лишних проблемных сведений, в дипломатичных письменных ответах на запросы или требования с акцентированием нужных или благоприятных для клиента обстоятельств, в допустимом толковании / переводе условий и формулировок иностранных документов в интересах клиента, в юридическом планировании предстоящих валютных операций, в принятии мер для снижения вероятности выявления проблемных операций контролирующими органами РФ, в возможности изменения статуса физического лица в целях валютного и налогового резидентства в РФ в конкретный период, и т. п.


Разработка валютно-правовых схем платежей и расчетов с нерезидентами

Требуемые по проекту или ситуации схемы валютных платежей и расчетов с валютными нерезидентами могут включать платежи по двустороннему контракту от третьих лиц, расчеты по трехсторонним контрактам, валютные уступки, зачеты и прочие способы погашения обязательств для "закрытия контрактов" в целях валютного контроля, для снятия контрактов с учета в банках, платежи и расчеты в группе компаний, расчеты с партнерами из ближнего зарубежья с учетом валютных ограничений в странах СНГ, "белые" платежи и расчеты с контролируемыми иностранными компаниями (КИК), в том числе "белые" перечисления на КИК, платежи и расчеты с независимыми партнерами для цели "обезопасить сделку", международные аккредитивы, урегулирование расчетов с иностранными партнерами, валютные платежи по сделкам с участием и без участия в расчетах агентов и комиссионеров, расчеты через счета за рубежом, меж­ду­на­род­ные денежные переводы юри­ди­чес­ких и физических лиц, сделки и переводы средств между физическими лицами в соответствии с валютным регулированием и с оптимальными налоговыми последствиями, валютные операции с ценными бумагами, валютные операции с использованием банковских карт, платежных агентов, редкие и нестандартные валютные расчеты и др.

В рамках данной правовой услуги проводится детальное сопоставление планируемых и (или) возможных вариантов платежей по конкретному «белому» проекту или ситуации с валютно-правовыми нормами, кон­т­роль­ны­ми мероприятиями органов валютного контроля и несколькими сотнями нетиповых судебных валютных дел. Детальность сопоставления выражается в выделении в проекте / ситуации чувствительных точек, ключевых моментов в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним системных аспектов и нюансов валютно-правовых норм, прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций мероприятий валютного контроля и судебной практики.

Данная правовая услуга включает:

  • устное обсуждение планируемых / возможных платежей, расчетов между участниками проекта, си­ту­а­ции в режиме первичной консультации и валютно-правовой экспертизы
  • идентификация планируемых / возможных платежей как валютных операций или как платежей, не яв­ля­ю­щих­ся валютными операциями
  • анализ законности валютных операций
  • анализ последствий и рисков по репатриации валюты
  • анализ обязанностей участников проекта / ситуации по валютной отчетности, информации и документам по валютным операциям, подтверждающим документам
  • анализ рисков признания платежей «сомнительными операциями»
  • анализ связанных с платежами правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам и международным контрактам, импорту, экспорту, купле-продаже товаров за рубежом без ввоза в РФ, услугам и работам в сфере ВЭД, лицензиям на ПО с нерезидентами, ВЭД в сфере ИТ, счетам за рубежом физических и юридических лиц РФ, ценным бумагам (ИФИ) за рубежом, КИК, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению, денежным переводам физических лиц, трудовым договорам и др.
  • проверка, имеются ли прочие косвенные, неявные ограничения в связи с платежами / расчетами
  • оценка возможных изменений валютного регулирования и практики применительно к проекту / ситуации
  • анализ подконтрольных документов и мероприятий валютного контроля по проекту, ситуации
  • определение вариантов и выбор оптимального варианта платежей / расчетов
  • изложение валютно-правового анализа и выводов:
    • устно в ходе последующих обсуждений
    • или письменными тезисами
    • или в правовых заключениях по отдельным вопросам проекта / ситуации
    • и (или) в детальной письменной консультации
    • или в общем юридическом меморандуме
  • составление блок-схемы платежей и расчетов между участниками проекта, ситуации
  • согласование схемы расчетов с клиентом
  • разработка контрактов и документов по схеме расчетов на русском и английском языках


Решения по проблемам до проверки органом валютного контроля

В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ уже известных клиенту его валютно-правовых проблем и разработка правовых решений по ним на стадии до их выявления в ходе проверки соблюдения клиентом валютного законодательства со стороны налоговой инспекции или таможни. Это могут быть ситуации, когда проблемные валютные операции уже совершены, но отчетные документы по ним еще не представлены, либо когда документы уже были представлены, но от органов валютного контроля (ИФНС, таможни) или агентов валютного контроля (банков) еще не поступало запросов, либо когда истекают сроки для соблюдения обязанностей (по репатриации валюты), но уже ясно, что они не будут соблюдены, и т. п.

Суть услуги состоит в детальном сопоставлении сведений, документов и обстоятельств ситуации клиента по рассматриваемым проблемам с большим количеством (несколько сотен) нетиповых судебных валютных дел со схожими обстоятельствами или особенностями, на уровне деталей обстоятельств, с учетом общих закономерностей разрешения дел.

Основная цель услуги заключается в достижении полного урегулирования рассматриваемых проблем или максимального снижения их неблагоприятных последствий путем исключения в документах признаков валютных правонарушений.

Данная правовая услуга включает:

  • устное обсуждение вопросов и проблем, сведений, документов и ситуации клиента в режиме первичной консультации и правовой экспертизы
  • анализ представленных документов и сведений в целях рассматриваемых проблем
  • анализ связанных с рассматриваемыми валютно-правовыми проблемами правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению и др.
  • проверка наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента по рассматриваемым проблемам и истекли ли по ним сроки давности
  • проверка и оценка наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств по си­ту­а­ции в целях валютных правонарушений
  • оценка возможностей разного толкования имеющихся условий и формулировок документов
  • выявление ошибок, лишних, проблемных сведений в документах, варианты их исправления
  • определение возможностей составления дополнительных документов, переоформления или непред­став­ле­ния в ИФНС / таможню имеющихся проблемных документов
  • оценка целесообразности или необходимости представления в банк и ИФНС / таможню кор­рек­ти­ро­воч­ных отчетов и сведений, исправленных документов
  • проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
  • разработка рекомендуемых действий по ситуации
  • изложение валютно-правового анализа, выводов, рекомендаций:
    • устно в ходе последующих обсуждений
    • или письменными тезисами
    • в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
    • и (или) в детальной письменной консультации по ситуации
    • или в общем юридическом меморандуме
  • подготовка изменений имеющихся документов, новых или дополнительных документов
  • согласование рекомендаций и подготовленных документов с клиентом


Разработка ответов на запросы органов валютного контроля

Как правило, получение запроса от налоговой инспекции (ИФНС) или таможни о предоставлении документов и информации по валютному законодательству означает, что в отношении адресата (юридического лица, ИП, прочих физических лиц) начата (проводится) проверка соблюдения им валютного законодательства. На этой стадии отношений с органом валютного контроля имеется ряд правовых возможностей и особенностей для предотвращения, исправления, устранения валютных правонарушений или смягчения ответственности по ним. Для использования этих возможностей и особенностей необходима комплексная разработка ситуации в связи с запросом.

В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ запроса ИФНС, таможни как органов валютного контроля, сведений и документов клиента в связи с запросом, разрабатывается стратегия, правовая позиция по предмету запроса и подготавливается письменный ответ. Запрос рассматривается с точек зрения валютно-правового регулирования, валютного контроля и разносторонней судебной практики по валютным делам в целях по возможности полного урегулирования ситуации или выхода из нее с наименьшими потерями. Детальность анализа заключается в выделении в ситуации в связи с запросом потенциальных проблем, валютных нарушений, проблемных или лишних сведений в документах в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций мероприятий валютного контроля и судебной практики.

Данная правовая услуга включает:

  • устное обсуждение запроса и сведений, документов и ситуации клиента в связи с запросом в режиме первичной консультации и правовой экспертизы
  • анализ возможностей отказа в выполнении запроса по формальным критериям неправомерного запроса:
    • отсутствие компетенции, полномочий органа валютного контроля на направление запроса клиенту
    • несоблюдение формальных требований к оформлению и направлению запроса
    • неправомерность истребование конкретных видов документов и сведений
    • необязательность представления конкретных документов и сведений
  • проверка наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента в связи с запросом органа валютного контроля и истекли ли по ним сроки давности
  • проверка и оценка наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств в целях валютных правонарушений
  • оценка возможностей разного толкования имеющихся условий и формулировок документов
  • выявление ошибок, лишних, проблемных сведений в документах, варианты их исправления
  • определение возможностей составления дополнительных документов, переоформления или непред­став­ле­ния имеющихся проблемных документов
  • проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
  • изложение валютно-правового анализа и выводов:
    • в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
    • и (или) в детальной письменной консультации по ситуации
    • или в общем юридическом меморандуме
  • подготовка изменений имеющихся документов, новых или дополнительных документов
  • подготовка аргументированного и дипломатичного ответа на запрос
  • согласование документов и ответа на запрос с клиентом


Судебный анализ, консалтинг, подготовка документов по валютным делам

В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ административного или судебного / арбитражного дела по валютному правонарушению, сведений и документов клиента в связи с этим делом и разработка правовых доводов, обоснований в целях по возможности признания незаконным и отмены постановления органа валютного контроля о привлечении к ответственности или максимально возможного смягчения этой ответственности. Детальность анализа заключается в выделении в ситуации ключевых моментов, чувствительных точек, поворотных аспектов в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним нюансов валютно-правовых норм, прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций процессуальных действий органов валютного контроля и судебной практики.

В этих целях сведения, документы и обстоятельства ситуации / дела клиента сопоставляются в целях судебных перспектив дела с большим количеством (несколько сотен) нетиповых судебных валютных дел со схожими обстоятельствами или особенностями, на уровне деталей обстоятельств.

Данная правовая услуга включает:

  • устное обсуждение сведений, документов и ситуации клиента в связи с рассматриваемым ад­ми­ни­стра­тив­ным или судебным делом по нарушению соблюдения валютного законодательства в режиме пер­вич­ной консультации и правовой экспертизы
  • анализ наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента в свя­зи с рассматриваемым делом и истекли ли по ним сроки давности
  • анализ возможности признания клиента принявшим все меры для соблюдения валютного за­ко­но­да­тель­ства (отсутствия вины клиенты по этому основанию)
  • анализ возможностей признания наличия форс-мажорных обстоятельств
  • анализ возможностей использования упущений со стороны органа валютного контроля:
    • отсутствие необходимых доказательств правонарушения
    • существенные процессуальные нарушения привлечения к ответственности
    • ошибки, упущения в документах органа валютного контроля
  • анализ наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств
  • анализ возможностей смягчения ответственности исходя из обстоятельств и документов по делу:
    • санкция в виде предупреждения или замена штрафа предупреждением
    • избежание штрафа признанием правонарушения малозначительным
    • применение штрафа-пени 1/150 ставки ЦБ вместо штрафа в процентах от суммы
    • снижение штрафа ниже низшего предела санкции
    • штраф на низшем пределе санкции
  • анализ наличия и возможностей использования в деле судебных ошибок, упущений
  • проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
  • изложение валютно-правового анализа и выводов:
    • в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
    • и (или) в детальной письменной консультации
    • или в общем юридическом меморандуме
  • подготовка дополнительных документов по делу, дополнительных заявлений, дополнений к уже по­дан­ным заявлениям, искам, отзывам на апелляционные и кассационные жалобы
  • согласование подготовленных документов с клиентом

Также возможен правовой анализ в целях определения только судебных перспектив в конкретной си­ту­а­ции, общий правовой анализ судебной практики по валютным делам.


Услуги по валютному законодательству и контролю для юридических лиц

В отношении юридических лиц настоящие валютно-правовые услуги ориентированы на возникающие в деятельности компаний и организаций системные, осложненные и (или) специфические валютно-правовые вопросы, проблемы, ситуации с их рассмотрением на детальном аналитическом уровне, по системным валютно-правовым закономерностям, с их сопоставлением с разносторонней судебной практикой по валютным делам. Как правило, решения таких валютно-правовых проблем затрагивают сопутствующие вопросы и последствия по коммерческим сделкам, контрактам, документам, налогам, таможенному оформлению и др.

В зависимости от конкретной ситуации валютно-правовыми услугами для юридических лиц могут быть:

Для юридических лиц услуги оказываются и оформляются по рамочному договору на правовые услуги, опциональному приложению-заказу, счету и акту правового бюро ООО "Проект-ВС". Услуги НДС не облагаются в связи с применением УСН, счета-фактуры не выставляются. Как правило, до­ку­мен­ты по услугам пре­до­став­ля­ются при случае на встрече в офисе или высылается сканом и обычной почтой. Оплата только в без­на­лич­ной форме.


Услуги по нестандартному соблюдению валютно-правовых норм

Стандартное поведение. Как правило, документооборот и действия валютных резидентов и нерезидентов в отношениях с банками как агентами валютного контроля и с налоговыми инспекциями и таможнями как органами валютного контроля складываются по устоявшимся, стандартизированным процедурам и практикам. По валютным операциям в РФ представляются все требуемые документы и информация для проведения операций, по исполнению обязательств - подтверждающие документы в состоянии "как есть", по зарубежным счетам - отчеты о движении средств и банковские выписки иностранных банков без оценки их последствий, по запросам российских банков и органов валютного контроля - истребуемые сведения и документы в полном объеме, и т. д. Можно сказать, это просто секретарское исполнение требований, заполнение и представление форм документов без учета их особенностей, нюансов, возможностей и как следствие - особенностей их правовых последствий.

Возможности нестандартных действий. Однако такие стандартные варианты действий не являются единственно возможными и тем более единственно правильными. В ряде случаев валютное законодательство и правовые акты допускают отступления от стандартного поведения, без возникновения валютных правонарушений. При этом от таких отступлений участники ВЭД и физические лица, не ведущие ВЭД, могут получить существенные дополнительные выгоды в своих интересах. Например, вместо заключенных договоров и подписанных документов могут представляться "проекты договоров, документов", вместо контрактов в полном объеме - "выписки из контрактов". Одни документы могут быть заменены другими как "ошибочно представленные". Даты двусторонних документов по отношениям с иностранными партнерами в целях валютного контроля могут быть изменены их более поздним подписанием российской стороной. Ожидаемые сроки репатриации валюты при импорте и экспорте товаров нередко могут быть односторонне продлены российским участников ВЭД на основании международных норм. "Подтверждающий документ" по исполнению конкретного обязательства в целях валютного контроля может состоять не из одного, а из нескольких документов. К отчету о движении средств по зарубежным счетам их владельцы - физические лица вправе представить информацию-пояснения. Могут быть представлены измененные документы и корректирующие уведомления и отчеты о зарубежных счетах, СВО, СПД, сведения по учету контрактов в банках с изменением ВБК. В том числе такие изменения могут быть с нарушением сроков их представления, но при этом решать более крупные проблемы. На запросы ИФНС или таможни могут быть даны уклончивые дипломатичные ответы и (или) пояснения с предоставлением части истребуемых документов и сведений без вреда для адресата запроса. И т. д.

Услуги по нестандартному соблюдению валютных норм. В широком смысле, все предлагаемые на настоящем сайте аналитические правовые услуги направлены на использование нестандартных, "не-секретарских" возможностей для соблюдения правовых норм. В узком смысле, услуги по нестандартному соблюдению валютно-правовых норм направлены на выявление дополнительных возможностей и правовых решений в ситуациях, когда обычные, стандартные методы действий не позволяют приемлемо разрешить возникающие валютно-правовые проблемы. При этом необходимо учитывать, что наряду с дополнительными выгодами нестандартные правовые решения также могут нести и дополнительные риски в связи с отсутствием соответствующей практики (прецедентов) и "человеческим фактором".

Данные правовые услуги включают:

  • в зависимости от сложности исходной ситуации:
    • устное обсуждение несложной ситуации без предварительного анализа в режиме первичной консультации и валютно-правовой экспертизы
    • предварительный анализ и обсуждение осложненной ситуации и сведений, документов клиента на предмет использования нестандартных правовых возможностей
  • анализ связанных с ситуацией и использованием нестандартных правовых возможностей правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам и международным контрактам, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению и др.
  • проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
  • оценка возможных изменений валютного регулирования и практики применительно к рассматриваемым проблемам и ситуации
  • определение оптимальных правовых решений по ситуации в виде ответов на вопросы, выводов, рекомендаций, указаний на необходимые действия, целесообразных изменений имеющихся документов и (или) подготовки новых документов
  • изложение итогового валютно-правового анализа, выводов, правовых решений:
    • устно в ходе последующих обсуждений
    • и (или) письменными тезисами
    • и (или) в виде подборок ключевых извлечений из правовых актов и судебных решений
    • или в правовых заключениях по отдельным вопросам ситуации
    • и (или) в детальной письменной консультации
    • или в общем юридическом меморандуме
  • при необходимости, внесение изменений в имеющиеся контракты и документы / проекты документов, или подготовка дополнительных или новых соглашений и документов
  • согласование правовых решений, контрактов, соглашений, документов с клиентом

Можно еще раз отметить, что нестандартное соблюдение валютного законодательства в большей степени относится в целом к качеству предлагаемых на настоящем сайте аналитических правовых услуг по валютному регулированию и контролю. Однако в ряде ситуаций это качество переходит в предмет услуг как способ(ы) разрешения конкретных валютно-правовых проблем со своими "плюсами и минусами".


Услуги по редким случаям валютного регулирования и контроля

Федеральный закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" регулирует множество специфических операций, случаев, ситуаций, по которым нет устоявшейся правоприменительной (судебной) практики или даже вообще нет никаких прецедентов. Подобные моменты имеются также и в Инструкции ЦБ РФ № 181-И о порядке представления банкам документов и информации по валютным операциям, которая распространяется на большинство резидентов при ведении ВЭД и предоставлении займов нерезидентам. С другой стороны, на практике периодически возникают ситуации и вопросы, прямо не урегулированные валютным законодательством.

Такие специфические валютно-правовые вопросы, валютные операции и ситуации могут быть рас­смот­ре­ны в рамках правовой услуги по редким случаям валютного регулирования и контроля. Особенность правовых решений по таким случаям заключается в их построении на основе аналитически выделенных и обобщенных закономерностей и общих нюансов валютного регулирования и контроля.

В практическом плане, в рамках данной правовой услуги проводится детальное сопоставление вопросов и ситуации клиента с валютно-правовыми нормами, общей практикой органов валютного контроля и общими закономерностями и тенденциями судебной практикой по валютным делам. Конкретные правовые решения строятся на основе системного и поэлементного анализа валютно-правовых норм и общих подходов судов к разрешению схожих правовых вопросов.

Данная правовая услуга включает:

  • в случае устных правовых услуг, предварительный правовой анализ вопросов, сведений, документов, ситуации клиента и их последующее обсуждение в формате предварительного мнения по ним
  • в случае письменных правовых услуг, письменный правовой анализ вопросов и документов клиента в формате рассуждения и выводов
  • в ходе предварительного анализа и обсуждения или письменного анализа рассматриваются:
    • применимые к вопросам / ситуации валютно-правовые нормы
    • взаимосвязь применимых к вопросам / ситуации валютно-правовых норм с другими нормами валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, их общие правовые последствия (системный правовой анализ)
    • судебные, арбитражные прецеденты по валютным делам по схожим вопросам и ситуациям для их применения по аналогии
    • применимые общие закономерности судебной практики по валютным делам
    • общие тенденции и вероятности изменения судебной практики по валютным делам
    • перспективы изменения валютного регулирования по рассматриваемым вопросам
  • определение возможных правовых решений - ответов, рекомендаций, выводов, комментариев по по­ста­в­лен­ным вопросам, изменение имеющихся документов и (или) необходимость дополнительных, новых документов
  • изложение валютно-правового анализа и правовых решений:
    • устно в ходе обсуждений поставленных вопросов
    • и (или) в виде подборок ключевых извлечений из правовых актов и судебных решений
    • и (или) письменно в правовых заключениях
    • или в общем юридическом меморандуме
  • согласование правовых решений с клиентом
  • при необходимости, изменение имеющихся документов и (или) подготовка дополнительных, новых документов и их согласование с клиентом


«Объясняющая» консультация по валютному регулированию и контролю

Объясняющая консультация (все консультации только платные) является разновидностью устных кон­суль­та­ций без предварительного анализа вопросов и документов клиента. Предназначена для объяснения, изложения простыми понятными словами системных, основополагающих валютно-правовых норм, понятий, обязанностей, прав, правовых возможностей, которые клиенту неясны или недостаточно понятны. В ряде случаев также могут затрагиваться валютно-правовые системные закономерности и тонкости валютного ре­гу­ли­ро­ва­ния и контроля, выявленные в ходе валютно-правовых разработок. В то же время, в объясняющую консультацию не входят осложненные и нетиповые ситуации, детальный анализ конкретных документов и све­де­ний, вопросы нестандартного соблюдения валютно-правовых норм, редкие случаи валютного ре­гу­ли­ро­ва­ния и валютного контроля.

В плане рассмотрения общих, системных валютно-правовых вопросов объясняющая консультация может быть как связана с конкретной ситуацией клиента, так и предоставляться без привязки к конкретной ситуации. В частности, в ходе объясняющей консультации по валютному регулированию и валютному контролю могут рассматриваться:

  • понятия валютных резидентов и нерезидентов, различия понятий "резидентов" в целях Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и в целях Инструкции ЦБ РФ № 181-И о порядке представления резидентами и нерезидентами в банки документов и информации при проведении валютных операций, условные категории валютных резидентов - физических лиц в целях обязанностей по счетам за рубежом
  • в каких случаях нужно соблюдать Инструкцию ЦБ РФ № 181-И
  • общие понятия и разновидности валютных операций
  • общее (системное) правовое значение кодов видов валютных операций в целях Приложения № 1 к Инструкции ЦБ № 181-И
  • критерии и разновидности незаконных валютных операций
  • что такое "репатриация валюты" при ведении внешнеторговой деятельности и предоставлении займов нерезидентам, сроки репатриации инвалюты и валюты РФ
  • основные обязанности резидентов в целях Инструкции ЦБ РФ № 181-И по представлению сведений о валютных операциях (СВО), справки о подтверждающих документах (СПД), документов и информации при проведении валютных операций
  • обязанности резидентов в целях Инструкции ЦБ № 181-И по постановке контрактов на учет в банках, изменению сведений о контрактах, снятию контрактов с учета
  • различия между документами для валютных операций и подтверждающими документами при про­ве­де­нии валютных операций и исполнении обязательств по контрактам
  • формируемые банками ведомости банковского контроля (ВБК) по поставленным на учет в банках контрактам и "данные по операциям"
  • общий правовой режим валютных операций резидентов на счетах за рубежом, основные разрешенные операции, обязанности резидентов по зарубежным счетам
  • основные, обычные контрольные мероприятия органов валютного контроля (налоговых инспекций и таможен) в целях проверок соблюдения валютного законодательства
  • обычные требования банков к документам и сведениям при проведении валютных операций
  • ответственность за валютно-правовые нарушения физическими и юридическими лицами, массовые случаи привлечения к ответственности в судебной практике по валютным делам
  • основные валютно-финансовые условия контрактов ВЭД, правильное указание банковских реквизитов на русском и английском языках

Основными особенностями объясняющей консультации является ее предназначенность для срав­ни­тель­но простых ситуаций и (или) системных валютно-правовых вопросов и вследствие этого ее невысокая фик­си­ро­ван­ная стоимость. Предоставляется дистанционно по телефону, WhatsApp, Viber, Skype. Как правило, время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по заказам физических лиц консультация может пре­дос­тав­лять­ся почти сразу после обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.

В целом, объясняющий характер консультаций и необходимая детализация объяснений являются от­ли­чи­тель­ной чертой всех аналитических валютно-правовых услуг, предлагаемых на настоящей странице и сайте. Но в данном случае эта особенность выделяется в отдельную консультационную услугу для ситуаций, в ко­то­рых в первую очередь важны именно понятные объяснения по системным моментам валютного ре­гу­ли­ро­ва­ния и контроля, а не разработки решений специфических валютно-правовых вопросов.


Устные и письменные консультации валютного консультанта

Устные и письменные консультации по вопросам валютного законодательства и валютного контроля в РФ. Специализированные и расширенные ответы на вопросы и правовые решения на основе норм права РФ и правоприменительной практики в РФ, в особенности валютно-правовых нюансов, реалий, акцентов, неявных правовых возможностей. С валютно-правовыми обоснованиями, оценкой плюсови и минусов возможных конкретных вариантов правовых решений. Подбробнее на странице Услуги валютного консультанта. Консультации по валютному законодательству и контролю.

В случае необходимости, консультации с учетом сопутствующих моментов по "сомнительным" операциям в целях законо­да­тель­ства против отмывания денег и финан­си­ро­вания терроризма, по тамо­жен­ному оформлению, налого­обло­жению ВЭД и НДФЛ по доходам за рубежом, международным сделкам и контрактам, аккредитивам, другим сферам правового регулирования ВЭД и прочим правовым вопросам, связанным с конкретными валютными операциями.

Устные консультации. - Обсуждение на встрече с рассмотрением проблемы или ситуации в целях вы­яв­ле­ния рисков, возможностей и "белых" правовых решений, с уточнением обстоятельств и элементов ситуации, при необходимости с разных сторон или с предположением разных или измененных обстоятельств и исходных сведений. Первичные ответы валютного консультанта на вопросы, предварительное мнение по ситуации, с указанием возможных путей решений, в особенности комплексных и специализированных правовых решений, на основе сопоставления обстоятельств и ключевых элементов ситуации с основными применимыми правовыми нормами и нюансами.

Незаконные
валютные операции
Репатриация
валюты
Валютная
отчетность
Финмониторинг
в банках
Сопутствующие
вопросы



 ► 
Ситуация
и вопросы
Документы
на русском языке
Документы / данные
на английском
Документы / данные
на испанском




Устный
правовой анализ
▼     ▲
Уточнение
обстоятельств
Риски / Проблемы
Возможности
Варианты
изменений ситуации










Первичные
ответы, решения
По особенностям
валютных операций
С учетом
связанных вопросов
Примеры
из практики

Для клиентов - физических лиц устные консультации оказываются автором настоящей страницы и сайта в налоговом режиме "Налог на профессиональный доход" (Федеральный закон РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Оплата на банковскую карту или наличными. Налоговый чек высылается после оплаты по смс или по e-mail, WhatsApp.

Особенности устных консультаций по телефону / Скайп / WhatsApp / Viber. Точное время об­суж­де­ния согласовывается по московскому времени с учетом разницы в часовых поясах между Москвой и вашим городом, страной. В случае большой разницы по часам или при организации конференций с участниками в разных странах предпочтительнее дневные и вечерние часы по московскому времени. По возможности, также и в утренние часы, а также в выходные дни. В случае технических проблем со связью (Интернетом) обсуждение проводится без видео сигнала.

Тезисное письменное изложение содержания устной консультации по итогам обсуждения как пер­вич­но­го мнения по вопросам и ситуации возможно в рамках продолжения устной консультации или в качестве дополнительной правовой услуги. Может содержать ключевые извлечения из правовых актов по затронутым в тезисах вопросам, аспектам.

Письменные консультации - выверенные по правовым актам ответы на письменно сформулированные вопросы, правовые ссылки и ключевые извлечения из правовых норм. Также могут включать комментарии валютного консультанта по правовым нюансам в зависимости от смысловых элементов вопросов, в рамках таких поставленных вопросов. В расширенном варианте консультации, письменное рассмотрение вопросов с учетом указанных обстоятельств по ситуации. Стоимость консультации по запросу.

Письменные
вопросы
Документы / данные
на английском
Документы / данные
на испанском
 

 

Правовой
анализ вопросов
Применимые
нормы и практика
Валютно-правовые
нюансы
Неявные правовые
возможности
 

 
Письменные
ответы, решения
Валютно-правовые
обоснования
Извлечения
из правовых актов
 


 
Пояснение
терминов / понятий
Комментарии
по нюансам
Выделение
важных акцентов
Наглядные
блок-схемы

Для клиентов - физических лиц письменные консультации оказываются автором настоящей страницы и сайта в налоговом режиме "Налог на профессиональный доход" (Федеральный закон РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Оплата на банковскую карту или наличными. Налоговый чек высылается после оплаты по смс или по e-mail, WhatsApp.


Экспертиза, правовой аудит, проверка операций, документов, контрактов

Рассматриваемые правовые вопросы по валютному регулированию. Правовая оценка, правовой аудит, правовая экспертиза проводятся по поставленным вопросам по валютному регулированию и валютному контролю. Это могут быть вопросы о (не)законности конкретных валютных операций, (не)правомерности и (или) (не)обоснованности принятых / принимаемых решений, о наличии / отсутствии законных оснований для привлечения к ответственности, о (не)соблюдении порядка привлечения к ответственности, об обстоятельствах ситуации, имеющих значение в целях валютного регулирования, о (не) принятых мерах по репатриации валюты, о вине / невиновности лица, о наличии / отсутствии смягчающих и (или) отягчающих обстоятельствах, о правовых последствиях конкретных действий и (или) операций, о валютно-правовых возможностях, запретах, ограничениях, рисках и др.

В случае необходимости, рассмотрение вопросов проводится с учетом сопутствующих вопросов по "сомнительным" операциям в целях законо­да­тель­ства против отмывания денег и финан­си­ро­вания терроризма, по тамо­жен­ному оформлению, налого­обло­жению ВЭД и НДФЛ по доходам за рубежом, международным сделкам и контрактам, аккредитивам, другим сферам правового регулирования ВЭД и прочих правовых вопросов, связанных с конкретными валютными операциями.

Первичная устная экспертиза. - Первичное мнение по поставленным для экспертизы вопросам о (не)правомерности, правовым последствиям в отношении конкретных ситуаций по валютным операциям, репатриации валюты, валютной отчетности, исходя из основных, системных правовых норм и принципов валютного регулирования, основных обязанностей участников правоотношений по валютным операциям - физических и юридических лиц, практики рассмотрения схожих ситуаций, закономерностей судебных решений по валютному регулированию, комментарии по ситуации.

Письменная экспертиза / правовые заключения. - Сформированное на основе правового анализа применимых норм и практики к обстоятельствам конкретной ситуации мнение по письменно поставленным для экспертизы вопросам. Изложение выводов по вопросам, а также последовательности, логической цепочки выводов. Правовые ссылки и ключевые извлечения из применимых правовых актов, разъяснений контролирующих органов, судебных решений. Пояснение валютно-правовых терминов и понятий. Комментарии по неясностям правовых норм, возможностям и последствиям разного толкования правовых норм применительно к поставленным вопросам, возможным законопроектам об изменении данных правовых норм. Стоимость и сроки по запросу с письменно сформулированными вопросами.

Письменные
вопросы
Документы / данные
на английском
Документы / данные
на испанском
 


 

Правовой
анализ вопросов
Обстоятельства
ситуации
Нормы 173-ФЗ
Акты ЦБ, ФНС, ФТС
Судебная практика
по валютным делам
 





 
Правовое
заключение
Правовые выводы
по обстоятельствам
Правовое мнение
по вопросам
 


 
Логические
цепочки выводов
Извлечения
из правовых актов
Пояснение
валютных терминов
Комментарии
к нюансам, акцентам

Для клиентов - физических лиц письменные консультации оказываются автором настоящей страницы и сайта в налоговом режиме "Налог на профессиональный доход" (Федеральный закон РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Оплата на банковскую карту или наличными. Налоговый чек высылается после оплаты по смс или по e-mail, WhatsApp. Для компаний и ИП услуги по счету правового бюро ООО "Проект-ВС" на УСН, НДС не облагаются.


Правовые услуги по контрактам и документам для валютного контроля

Подготовка контрактов и документов валютным юристом. - Для "белых" ситуаций и проектов, когда главной задачей является проведение специфичеких, редких валютных операций и принятие соответствующего контракта, соглашения на обслуживание банком. В частности, в случаях трехсторонних контрактов с нерезидентами, валютных агентских договоров, контрактов с условиями о проведении валютных операций третьими лицами, контрактов с условиями о погашении обязательств третьими лицами, аккредитивных контрактов, смешанных договоров, контрактов на закупку и поставку товаров без ввоза в РФ, сделок с расчетами через счета за рубежом, соглашений об уступке требований и переводе долга, соглашений о проведении разрешенных законом валютных зачетов по нескольким контрактам, соглашений по урегулированию ситуаций в особенности в связи с незаконными валютными операциями, репатриации валюты и т. д. Сведения, материалы, документы на английском и (или) испанском языке могут представляться без перевода. Составными элементами услуг валютного юриста являются следующие направления и методы юридической проработки контрактов и документов:

Обстоятельства
и сведения
Документы / данные
на английском
Документы / данные
на испанском
 

 

Детальный
правовой анализ
Применимые
нормы и практика
Валютно-правовые
нюансы
Оптимальные
правовые решения
 

 
Контракты
и документы
Требования
валютного контроля
Требования
финмониторинга
 



 
Соблюдение
прочих требований
Внедрение
нужных сведений
Презентабельные
формулировки
Поддержка
согласования

Соблюдение требований валютного контроля. С формально-правовой стороны, в этих целях условия контракта об исполнении обязательств и проведении платежей должны соответствовать нормам Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и в особенности положениям Инструкции ЦБ № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления". С практической стороны, такое соответствие должно обеспечиваться также еще и с учетом требований, рекомендаций, мнения отдела валютного контроля конкретного банка. Кроме того, определенные особенности могут возникнуть в целях соблюдения требований налоговых и таможенных органов как органов валютного контроля, в плане взаимосвязи финансовых условий контракта с налоговыми последствиями по контракту и (или) с таможенным оформлением товаров по контракту.

Соблюдение требований финмониторинга, финансового контроля. Под финансовым контролем по­ни­ма­ет­ся отдел банка, осуществляющий контроль над операциями клиентов в целях законодательства РФ по борьбе с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма. Отсутствие согласия данного отдела или инспектора на принятие контракта означает отказ банка в принятии контракта на обслуживание и (или) в проведении валютных операций по контракту. Для соблюдения требований данного контроля при разработке контракта необходимо учитывать многочисленные критерии сомнительных операций согласно правовым актам ЦБ РФ, использовать для этого реальные элементы конкретной ситуации, проекта ВЭД, а также принимать во внимание пожелания, рекомендации конкретного банка.

Соблюдение прочих обязательных требований. Соблюдение в контракте требований валютного и финансового контроля фактически означает, что в контракте также должны быть предусмотрены обязательные условия для признания контракта юридически действительным, условия о полномочных подписантах контракта (представителях) сторон и т. п. Тем не менее, в зависимости от конкретной ситуации или проекта ВЭД может потребоваться соблюдение и других обязательных требований. В частности, это могут быть требования по документарным операциям в связи с аккредитивами и банковскими гарантиями, условия и требования для соблюдения специальной системны налого­обложения российского участника ВЭД или его правового статуса в таможенных целях, условия соблюдения режима особых экономических зон, условия соблюдения налоговых и (или) таможенных льгот, лицензирования, условия в целях сертификации товаров по контракту и др.

Внедрение в контракт нужных сведений. Данный метод юридической проработки контракта пред­по­ла­га­ет выявление в конкретной ситуации тех ее реальных и (или) возможных, допустимых элементов, которые имеют наиболее благоприятные для стороны клиента правовые последствия в целях соблюдения упомянутых выше обязательных требований и использование таких элементов (сведений о них) в контракте. В особенности, в виде указания таких сведений в контракте в качестве заявлений и целей сторон, существенных обстоятельств по контракту с объясняющими фразами в качестве внедренных в контракт ответов на вероятные вопросы и запросы контролирующих органов. А также в виде построения на основе таких моментов концепции, алгоритмов исполнения обязательств и осуществления платежей по контракту.

Презентабельные формулировки нужных сведений и условий контракта. Данный метод юри­ди­чес­кой проработки контракта предполагает сравнительно простые структуру и текст контракта и документов, насколько это возможно с учетом необходимости использовать применимые правовые нормы и терминологию ВЭД. В этих целях акцент делается на формулировании удобных для понимания кратких описательных заголовков статей контракта, на выделении ключевых смысловых элементов, на избежании длинных, витиеватых фраз (хотя иногда они могут быть оправданы), на обеспечении единообразной терминологии в одном контракте и документах к нему, на делении сложных условий и описаний на более или менее простые для понимания элементы и т. п.

Поддержка согласования контракта, договора, соглашения, документов с банком. Данная со­став­ная часть правовых услуг по ин­ди­ви­ду­аль­ным валютным контрактам и документам может выражаться в учете требований конкретного банка согласно информации клиента (общение с банком через клиента), а также в виде прямого участия на встречах клиента с сотрудниками банка для обсуждения и решения тех или иных вопросов по контракту. При наличии возможности согласования разработанного проекта контракта с банком до его заключения с иностранным партнером, в частности, в рамках услуг банков по валютному консультированию, поддержка согласования контракта включает внесение в контракт изменений, корректировок и подготовка его новой редакции согласно замечаниям и с учетом комментариев сотрудников банка.


Внесение изменений в контракты и документы для валютного контроля и финмониторинга

Под­го­тов­ка изменений на основе детального правового анализа представленных договоров и документов и сообщенных сведений и обстоятельств по конкретной "белой" ситуации, проекту. Правовой анализ проводится в особенности в целях валютного регулирования, валютного контроля и финмониторинга в РФ, а также учитываются прочие обязательные требования и связанные вопросы по налогам, таможне в РФ и др. При необходимости, учитываются требования иностранного банка (банков) клиента согласно сведениям клиента и международным правовым актам. Изменения двуязычных контрактов и документов на английском и русском языках подготавливаются сразу на двух языках. Основные направления юридической проработки изменений в целом аналогичны вышеизложенной услуге правовой разработки контрактов и документов в целях валютного и финансового контроля. Изменения могут готовиться в форме дополнительного соглашения и (или) в формате рецензирования MS Word.

Контракты
и документы
Документы / данные
на английском
Документы / данные
на испанском
 

 

Детальный
правовой анализ
Применимые
нормы и практика
Валютно-правовые
нюансы
Оптимальные
правовые решения
 











 
Дополнительное
соглашение
Формат
рецензирования
Требования
валютного контроля
Требования
финмониторинга
 



 
Соблюдение
прочих требований
Внедрение
нужных сведений
Презентабельные
формулировки
Поддержка
согласования

Изменения в форме дополнительного соглашения. - Для случаев изменения уже заключенных кон­т­рак­тов и оформленных документов. По возможности, в стиле изложения условий и в соответствии с форматом исходного договора, документа в плане терминологии, речевых оборотов, выражений, шрифтов, межстрочных интервалов, нумерации статей и пунктов и т. п. При необходимости, письменные комментарии могут предоставляться отдельным файлом и (или) под статьями и пунктами проекта дополнительного соглашения.

Изменения в исходном файле в формате рецензирования. - Для случаев изменения пред­став­лен­ных про­ек­тов договоров и документов, еще не заключенных / не оформленных или могущих быть перезаключенными. Изменения и дополнения относительно текста исходного документа выделяются другим цветом и подчеркиваниями. При необходимости, письменные комментарии, как правило, в форме примечаний на полях или под пунктами и статьями документа.

Материалы
по этой странице
?Ценные бумаги за рубежом. НДФЛ и ва­лют­ный контроль в РФ

?Валютно-финансовые условия контракта ВЭД

?Риски и проблемы в банках при ведении ВЭД

?Резиденты и не­ре­зи­ден­ты в целях валютного за­ко­но­да­тель­ст­ва РФ

?Валютные операции по валютному за­ко­но­да­тель­ст­ву РФ

?Разрешенные валютные операции между резидентами

?Разрешенные валютные операции без использования счетов в банках РФ

?Незаконные валютные операции

?Репатриация ре­зи­ден­та­ми иностранной валюты и валюты Рос­сий­ской Федерации

?Минимизация риска штрафа за не­обес­пе­че­ние поступления валюты или товаров из-за рубежа

?Обязанность резиден­тов вести учет и отчетность по валютным операциям

?Документы для проведения валютных операций

?Учет контрактов и кредитных договоров в уполномоченных банках

?Справка о под­твер­ж­да­ю­щих документах

?Подтверждающие документы по валютным операциям

?Ведомость бан­ков­ско­го контроля (ВБК) по кредитному договору

?Счета и ситуации резидентов РФ за рубежом

?Признаки сомнитель­ных операций (фиктивных сделок) в банках

?Критерии выявления и признаки необычных сделок

?Признаки сомнитель­ных операций со странами ТС, ЕАЭС

?Противодействие банков сомнительным операциям

?Валютный контроль на таможне над расчетами участников ВЭД

?Преимущества под­готовки юридических тек­с­тов сразу на двух языках

Новости
по странице (382)
01.06.2021
В МИД рассказали о подготовке России к отключению от SWIFT

25.05.2021
Правительство внесло в Госдуму законопроект, освобождающий с 1 июля несырьевых экс­пор­тё­ров от обя­зан­нос­ти зачислять на свои бан­ков­ские счета вы­руч­ку от внеш­не­тор­го­вой сделки в инвалюте

25.05.2021
За сокрытие денег в электронных кошельках хотят наказывать штрафом

19.05.2021
Продажу ювелирных изделий на зарубежных выставках хотят упростить

17.05.2021
Банки разрешат снимать деньги с чужой карты

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77
ВАЛЮТНЫЙ КОНСАЛТИНГ
И ПОДГОТОВКА ДОКУМЕНТОВ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, валютному контролю, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2021 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
ВАЛЮТНЫЙ КОНСАЛТИНГ
ПО ЗАРУБЕЖНЫМ СЧЕТАМ ЮР. ЛИЦ