Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

26 декабря 2022 г. поста­новлением № 2433 Прави­тельство РФ утвердило Правила осущест­вления между рези­дентами и нерези­дентами расчетов налич­ными денежными средствами. Согласно пункту 1 этих Правил, они опре­деляют порядок осущест­вления между рези­дентами – юриди­чес­кими лицами и ИП и нерези­дентами расчетов налич­ными денежными сред­ствами в случаях, преду­смот­ренных под­пунк­том «б» пункта 4 Указа Прези­дента РФ от 08.08.2022 г. № 529.

Подпункт «б» пункта 4 Указа № 529 устанав­ливает, что до внесе­ния изме­нений в Федера­льный закон № 173-ФЗ «О валют­ном регули­ровании и валют­ном конт­роле» при осущест­влении внешне­тор­говой деятель­ности и (или) при предо­став­лении и возврате займов россий­скими юриди­ческими лицами и индиви­дуаль­ными пред­принима­телями не приме­няются требо­вания абзаца первого части 2 статьи 14 (в части, каса­ющейся соблю­дения требо­вания об обязатель­ности формы расчетов), то есть, требо­вания об обяза­тель­ности таких расчетов в основ­ном только через счета в банках РФ или через счета за рубежом.

Таким образом, Правила осуществления между резидентами и нерези­дентами расчетов налич­ными денеж­ными сред­ствами касаются только случаев налич­ных расчетов рези­дентов – ЮЛ и ИП с нерези­дентами при внешне­тор­говой деятель­ности (ВТД) и при займах нерези­дентам. Более того, в практи­ческих целях данные Правила факти­чески сужают сферу приме­нения под­пун­кта «б» пункта 4 Указа № 529, поскольку устанав­ливают ряд условий и ограни­чений для (закон­ности и возмож­ностей) таких налич­ных расчетов. Причем на практике не всегда и не все из этих условий или возмож­ностей могут быть выполнимы.

В частности, в судебной практике по валютным правона­руше­ниям есть кате­гория дел по привле­чению рези­дентов к ответ­ствен­ности за прием наличных в РФ от нерези­дентов по дого­ворам поставки това­ров, которые затем эти нерези­денты вывозят из РФ. Ссылка на подпункт «б» пункта 4 Указа № 529 могла бы быть основа­нием для непривле­чения резидента к ответ­ствен­ности за такие налич­ные расчеты, хотя при этом и могли бы возник­нуть ослож­нения в плане подтвер­ждения внешне­тор­гового харак­тера дого­вора поставки. Теперь же к этим ослож­нениям добав­ляется условие пункта 2 Правил по постано­влению Прави­тельства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 о том, что рези­денты вправе получать налич­ную валюту от нере­зидентов «за пере­данные нере­зидентам товары», то есть, только в качестве оплаты после поставки. Реально же товары в таких случаях обычно отгру­жаются (постав­ляются) только после полу­чения полной предоплаты.

В случаях наличных расчетов с нерезидентами за рубежом с соблю­дением условий пункта 2 Правил пункт 3 Правил преду­смат­ривает, помимо прочего, право рези­дентов (ЮЛ и ИП) зачислить полу­ченные наличные денежные средства на счета в банках за рубежом (только в банках, не в «иных органи­зациях финан­сового рынка») или ввезти их в РФ. Однако, в особен­ности в ЕС, вне­сение сущест­венных сумм налич­ными именно на счет в банке (а не в банко­мат в качестве попол­нения карты) с большой вероят­ностью окажется проблемой в целях местных норм по борьбе с отмыва­нием денег и стан­дартов банков­ской практики. А вывоз наличных (банкнот) евро в РФ вообще подпа­дет под текущие запреты ЕС.

Потенциальные проблемы могут возникнуть и в связи с отчет­ностью по таким разре­шенным налич­ным расчетам, о которых рези­денты должны пред­став­лять документы и инфор­мацию в уполно­мочен­ные банки РФ в силу пункта 4 Правил.

Юридически, на сегодняшний день еще не вполне ясно соотно­шение Указа № 529 и Правил по постано­влению Прави­тельства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 с нормами валютного законо­дательства РФ, насколько правомерна эта отмена требо­ваний закона право­выми актами органов исполни­тельной власти, особенно по ИП, и какие здесь могут возник­нуть нюансы право­приме­ни­тель­ной практики.

Таким образом, правовые возможности по расчетам налич­ными с нерези­дентами на основании Правил по постанов­лению Прави­тельства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 оказы­ваются весьма специфи­ческими и в обычной практике ВЭД (ВТД) вряд ли могут быть альтер­нативой безна­личным расчетам или иным способам получения оплаты (встреч­ного возме­щения) от ино­стран­ных контр­агентов. Тем не менее, в ряде случаев данные правовые возмож­ности для рас­четов налич­ными могут стать право­выми реше­ниями для урегу­ли­ро­вания той или иной ситу­ации рези­дента – ЮЛ или ИП. В част­ности, для не слишком крупных ситуаций или для небольших операций, или для ситуаций в странах с не особо строгим правовым режимом для налич­ных расчетов, или для лега­ли­зации налич­ных расчетов за работы и услуги нерези­дентов (физлиц) в РФ по граждан­ско-­право­вым дого­ворам, или для легали­зации налич­ных возв­ратов займов нерези­дентами в РФ, или для рас­четов за транс­портные услуги рос­сий­ских перевоз­чиков за рубежом, или для иных специ­фи­ческих случаев.

Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, pvs.ru, 12.01.2023 г.

Практические примеры пер­вич­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов и си­ту­а­ций по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ отра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям рези­ден­тов РФ за рубе­жом, в осо­бен­нос­ти по новому ре­гу­ли­ро­ва­нию 2022 - 2024 гг., в ил­люс­т­ра­ци­ях право­вых реше­ний по ситу­ациям в связи со сче­тами фи­зи­чес­ких лиц за рубежом и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и авторской аналитике по во­п­ро­сам валют­но-­право­вого режима за­ру­беж­ных сче­тов фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ на нас­то­я­щем сай­те, в частности:

Варианты консультаций. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти кон­суль­та­ций - по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, пра­во­вы­ми ссыл­ка­ми и др. Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Дистанционно / в офисе. Кон­суль­та­ция обы­чно пре­дос­тав­ля­ет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам кон­суль­та­ция мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Для предложения консультации нужно крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­екта и (или) кон­к­рет­ной те­ма­тики вопросов.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пер­вич­ной уст­ной кон­суль­та­ции по ва­лют­ным опе­р­ци­ям на сче­тах фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.