Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

Это изменение было внесено поста­нов­лением Прави­тельства РФ от 14 ноября 2023 года № 1911 в Правила представ­ления физи­ческими лицами – рези­дентами налоговым органам отчетов о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых активов за рубежом, ранее утверж­денных поста­нов­лением Прави­тельства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365.

Согласно письму ФНС от 1 декабря 2023 г. № ШЮ-4-17/15108 новые Правила приме­няются для рези­дентов – физи­ческих лиц – начи­ная с отчет­ности за 2023 год. До этого, согласно преж­ней редак­ции Правил, отчеты о движении средств и активов физлиц за рубе­жом нужно было заполнять в право­вых целях в тыся­чах еди­ниц валюты. Хотя в личном каби­нете налого­платель­щика на сайте ФНС форматы запол­нения сумм в отче­тах уже преду­смат­ривали указа­ние сумм в едини­цах валюты. Как и в давно разме­щенной на сайте ФНС бумаж­ной форме отчета, рекомен­дован­ной ФНС. Теперь же такое указа­ние сумм в едини­цах валюты стало обяза­тельным.

Данная новая обязанность физлиц – валютных резидентов РФ может свиде­тельст­вовать о повы­шении внимания нало­говых органов как орга­нов валют­ного конт­роля к сфере валют­ных операций физлиц за рубе­жом. Неудоб­ство для рези­дентов здесь видится даже не столько в необхо­димости точной выверки указы­ваемых в отчете сумм, сколько в возни­ка­ющих рисках несоот­ветствий таких точных сумм согла­сно отчету и согла­сно инфор­мации, получа­емой ФНС в рамках автома­тичес­кого обмена инфор­мацией о зару­бежных счетах. Весьма возмож­ные расхож­дения могут стать допол­нитель­ным мотивом для ИФНС для направ­ления запро­сов и требо­ваний рези­дентам пред­ста­вить поясне­ния, све­дения, доку­менты. Что в свою очередь может послу­жить спуско­вым крюч­ком для прове­дения про­верки соблю­дения рези­дентом валют­ного зако­но­да­тельства.

При этом согласно упомянутому выше письму ФНС, «в целях повы­шения досто­вер­ности данных, отража­емых в Отчетах, терри­ториа­льным нало­говым орга­нам поруча­ется осущест­влять обяза­тель­ную про­верку всех пред­став­ля­емых рези­ден­тами Отчетов в срок не позднее десяти рабо­чих дней с даты пред­став­ления Отчета. При выяв­лении нару­шений либо ошибок в пред­став­лен­ных Отче­тах, напра­влять не позднее пяти рабо­чих дней с даты выяв­ления таких нару­шений или ошибок уведом­ления рези­дентам о необхо­димости пред­став­ления исправ­ленного (уточ­нен­ного) отчета в соот­вет­ствии с Прави­лами». То есть, ожи­дать такого уве­дом­ления можно в течение 15 рабо­чих дней, или около трех недель.

Тем не менее, такие уведомления о необходимости пред­став­ления исправ­ленных (уточ­нен­ных) отчетов физ­лиц (не в каче­стве ИП) именно в связи с неточ­ными сум­мами в едини­цах валюты пока пред­став­ляются мало­вероят­ными. По той при­чине, что отчеты за прошед­ший (отчет­ный) год физ­лица должны пред­став­лять в свои ИФНС в срок до 1 июня года, следу­ющего за отчет­ным годом, а инфор­мацию по линии автома­тичес­кого обмена инфор­мацией о счетах ФНС обычно полу­чает на 9-ый месяц после отчет­ного года (как это ука­зано в стан­дарте CRS), то есть, в сен­тябре и даже позже.

В целом, в связи с данным изменением порядка запол­нения отче­тов физлиц, в случаях слож­ности опреде­ления точных сумм для отчета можно реко­мен­довать пред­став­лять отчет в ИФНС не ближе к 1 июня, как раньше в целях исте­чения как можно боль­шей части 2-лет­него срока дав­ности по потен­циаль­ным валют­ным наруше­ниям в прошед­шем году, а за 1-1,5 месяца до 1 июня, в целях возмож­ности успеть отве­тить на вероят­ное уведом­ление ИФНС о пред­став­лении исправ­лен­ного (уточ­нен­ного) отчета в этот срок до 1 июня и тем самым сни­зить риски повышен­ного внима­ния инспек­торов ИФНС к конк­рет­ному отчету и конк­рет­ному рези­денту на фоне волны дру­гих отче­тов дру­гих рези­дентов.

Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по право­вому режиму и валют­ным опера­циям на сче­тах физ­лиц РФ за рубе­жом, кон­сал­тинг по мини­миза­ции рис­ков по сче­там и ситуа­циям физ­лиц РФ за рубежом, pvs.ru, 21.12.2023 г.

Практические примеры пер­вич­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов и си­ту­а­ций по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ отра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям рези­ден­тов РФ за рубе­жом, в осо­бен­нос­ти по новому ре­гу­ли­ро­ва­нию 2022 - 2024 гг., в ил­люс­т­ра­ци­ях право­вых реше­ний по ситу­ациям в связи со сче­тами фи­зи­чес­ких лиц за рубежом и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и авторской аналитике по во­п­ро­сам валют­но-­право­вого режима за­ру­беж­ных сче­тов фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ на нас­то­я­щем сай­те, в частности:

Варианты консультаций. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти кон­суль­та­ций - по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, пра­во­вы­ми ссыл­ка­ми и др. Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Дистанционно / в офисе. Кон­суль­та­ция обы­чно пре­дос­тав­ля­ет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам кон­суль­та­ция мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Для предложения консультации нужно крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­екта и (или) кон­к­рет­ной те­ма­тики вопросов.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пер­вич­ной уст­ной кон­суль­та­ции по ва­лют­ным опе­р­ци­ям на сче­тах фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.