«Белые» перечисления на КИК физлиц
Правовой консалтинг и разработка документов

▲ Риски и проблемы перечислений на КИК. В случаях перечислений из РФ дене­ж­ных средств на счета кон­т­ро­ли­ру­е­мых ино­ст­ран­ных ком­паний (КИК) основ­ными рис­ками являются:

• признание перевода незаконным как проведенного по под­лож­ным доку­мен­там, с уго­лов­ной от­вет­с­т­вен­нос­тью по ст. 193.1 Уго­лов­ного коде­кса РФ
  
  
• признание перевода незаконной валютной операций как опе­ра­ции, осу­щест­влен­ной с нару­ше­нием валют­ного зако­но­да­тель­ства РФ, с адми­ни­ст­ра­тив­ной ответ­ст­вен­но­стью в виде штрафа 20% - 40% от суммы валют­ной опе­рации
  
  
• возникновение рисков по репатриации инва­люты или валюты РФ, пере­ве­ден­ных на КИК, с воз­мож­ной уго­лов­ной ответ­ствен­ностью по ст. 193 Уголов­ного коде­кса РФ и адми­ни­стра­тив­ной ответ­ст­вен­но­стью в виде круп­ных штра­фов в силу ст. 15.25 КоАП
  
  
• блокирование перевода, запрос дополнительных доку­мен­тов, зак­ры­тие счета и при­ня­тие дру­гих мер проти­водей­ст­вия «сом­ни­тель­ным опе­ра­циям» россий­ским бан­ком - отпра­вите­лем средств
  
  
• доначисление налогов и налоговая ответственность в РФ по осно­ва­ниям непра­во­мер­ного ис­поль­зо­ва­ния нало­говых льгот по согла­шениям РФ об избе­жании двой­ного налого­обло­жения (СОИДН)

Основные тематики правовых вопросов и рисков при перечис­ле­ниях денеж­ных средств на счета КИК можно проил­люст­риро­вать следую­щим образом:

Перечисления на КИК		Валютный контроль		Финансовый мониторинг		Налоговый контроль
▼		▼		▼		▼
Обычный уровень анализа		Валютно-правовые нормы и практика		«Антиотмывочные» нормы и практика		Налоговые нормы и практика
▼		▼		▼		▼
Детальный уровень анализа		Валютные нюансы Детали практики		Признаки подозрительности		Налоговые нюансы Детали практики

В отдельных случаях могут возникать и дру­гие риски и про­б­лемы. Напри­мер, дона­чис­ле­ние тамо­жен­ных пла­тежей по основа­ниям непра­вомер­ного невклю­чения выпла­чива­емых ино­ст­ран­ной компа­нии лицен­зион­ных плате­жей в тамо­жен­ную стои­мость импор­тируе­мых в РФ това­ров (как в деле H&M), предъ­явле­ние нало­говой инспек­цией в (евро­пей­ской) стране КИК претен­зий к без­воз­мезд­ному харак­теру займа от рос­сийс­кого учреди­теля КИК, требо­вания ино­ст­ран­ного банка, в кото­ром отк­рыт(ы) счет(а) КИК, и др.

▲ «Белые» правовые решения рисков. Под «белой» сфе­рой дея­те­ль­но­сти обы­чно пони­мается де­я­тель­ность в пол­ном соот­ветст­вии с законо­датель­ством и право­приме­нитель­ной прак­тикой. Это не только вне­шне закон­ная деятель­ность, но и по сути своей дейст­вительно право­мер­ные про­екты, сде­лки, опера­ции. Соот­ветст­венно, «белые» пере­воды денеж­ных средств на КИК озна­чают соот­вет­ст­вие таких пере­числе­ний зако­но­да­тель­ству как по букве, так и по духу закона. Как фор­ма­льно, так и факти­чески. Для этого, в осо­бен­ности и в пер­вую оче­редь, цели и обстоя­тель­ства пере­вода, доку­менты, ситу­ации, про­екты дол­жны быть реаль­ными, не-фиктив­ными. Такие реаль­ные элеме­нты и обстоя­тель­ства могут следо­вать из уже заклю­чен­ных сде­лок и оформ­лен­ных доку­ментов в отно­шениях с КИК или могут быть соз­даны новыми не-фик­тив­ными сдел­ками, дого­ворами, доку­ментами. И уже в рам­ках таких реаль­ных обстоя­тельств в зави­си­мости от их дета­лей и нюан­сов могут быть исполь­зованы различ­ные право­вые осно­вания, опти­маль­ные разре­шен­ные возмож­ности для пере­числе­ний денеж­ных средств на КИК. Вариан­тами таких «белых» пере­водов денеж­ных средств могут быть:

• предоставление займа для КИК
• внесение вклада в уставный капитал КИК
• внесение вклада имуществом в КИК
• выплата дивидендов в пользу КИК
• выплата процентов по займам, кредитам, ранее предо­став­лен­ным от КИК
• выплата роялти, лицензионных платежей в пользу КИК
• оплата товаров, услуг, работ от КИК
• перевод средств на КИК как агенту, комиссионеру
• перевод средств на КИК для поставок товаров без ввоза в РФ
• перевод средств на КИК в качестве гарантий, депо­зита, для пок­ры­тия по аккре­ди­тиву
• перевод средств на КИК по договору о совмест­ной дея­тель­ности
• перевод средств на КИК по инвестиционному дого­вору
• предоставление КИК займа с долевым участием в при­были (в Испа­нии)
• расчеты с КИК по экспортно-импортным контрактам в целях Инст­рук­ции ЦБ № 181-И
• перевод средств на КИК через зарубеж­ный счет рези­дента
• погашение задолженности перед КИК по прежним сдел­кам, уступ­кам, нова­циям
• другие возможности перечислений по ситуации

Данные правовые услуги могут включать:

• обсуждение проекта, ситуации и операций в режиме пер­вич­ных кон­суль­та­ции, право­вой экспер­тизы и мне­ния на основе право­вого регу­лиро­вания в РФ и практики операций в сфере ВЭД с использованием КИК в РФ и за рубежом
• правовой анализ обстоятельств, факторов, особенностей ситу­а­ции, про­екта, дея­тель­но­сти с их деталь­ным сопо­став­ле­нием с приме­ни­мыми право­выми нор­мами зако­нода­тель­ства, право­выми актами конт­роли­рую­щих орга­нов РФ, прак­ти­кой бан­ков, судеб­ной прак­ти­кой, в целях опти­маль­ных воз­мож­нос­тей для пере­числе­ний денеж­ных средств на КИК
• изложение итогового правового анализа, выводов, правовых решений:
  • устно в ходе последующих обсуждений
  • и (или) письменными подробными тезисами по чув­стви­тель­ным момен­там про­екта
  • или в правовых заключениях по отдельным воп­ро­сам ситу­ации
  • и (или) в детальной письменной консультации
  • или в общем юридическом меморандуме
• при необходимости и (или) целесообразности, внесе­ние изме­не­ний в име­ю­щи­еся конт­ракты и доку­менты / про­екты доку­ментов
• разработка новых или дополнительных конт­рак­тов и доку­мен­тов на анг­лий­ском и рус­ском язы­ках с внед­ре­нием в них поясне­ний и необ­хо­димых сведе­ний для конт­роли­рую­щих орга­нов РФ и для исклю­че­ния / мини­миза­ции приз­наков нару­шений
• согласование правовых решений, контрактов, согла­ше­ний, доку­мен­тов с кли­ентом
• поддержка согласования разработанных контрак­тов и доку­мен­тов с банками