Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:

(в ред. Федерального закона от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ)

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

Валютный резидент

Переданные экспортируемые товары   Выполненные работы, услуги при ВТД   Передаанные права, информация  Обязанность получить инвалюту / валюту РФ в срок на счета в уполномоченных банках

Валютный нерезидент

		▼
УК РФ   КоАП	◄ ◄	Если иное не предусмотрено законом 173-ФЗ  ▼	►	При сооружении объектов за рубежом   При выставках и мероприятиях за рубежом   При зачете требований в рыбном промысле   При зачете между транспортными организациями   По счетам за рубежом транспортных организаций   При зачете по договорам перестрахования   При зачете в экспорте и транзите природного газа   При зачете в международной электросвязи
При страховании экспортных кредитов   При обеспечении экспортных кредитов   При попадании под иностранные санкции   При экспортном факторинге   По счетам за рубежом гос. ВУЗов РФ   По образовательным услугам и услугам ИТ

Обозначенные выше исключения из требования / обязанности резидентов по репатриации валюты в отношении поставок нерезидентам товаров, услуг, работ, информации, прав и условия применения этих исключений предусмотрены частями 2-5 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ. Для удобства понимания они представлены в тезисной форме. При их практическом применении необходимо руководствоваться бук­валь­ны­ми фор­му­ли­ров­ка­ми закона и правоприменительной практикой.

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности ... резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) ..., обеспечить:

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 г. № 409-ФЗ)

Валютный резидент

Неввезенные в РФ импортируемые товары   Неполученные в РФ импортируемые товары   Невыполненные работы, услуги при ВТД   Непереданные права, информация  Обязанность вернуть в РФ авансы в срок

Валютный нерезидент

		▼
УК РФ   КоАП	◄ ◄	Если иное не предусмотрено законом 173-ФЗ		При сооружении объектов за рубежом   При выставках и мероприятиях за рубежом   При зачете требований в рыбном промысле   При зачете между транспортными организациями   По счетам за рубежом транспортных организаций   При зачете по договорам перестрахования
При банковских гарантиях в сфере госзакупок   При зачете в экспорте и транзите природного газа   При зачете в международной электросвязи

Обозначенные выше исключения из требования / обязанности резидентов по репатриации валюты в отношении предварительной оплаты (авансов) нерезидентам за товары, услуги, работы, информацию, права и условия применения этих исключений предусмотрены частями 2 и 3 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ. Для удобства понимания они представлены в тезисной форме. При их практическом применении необходимо руководствоваться бук­валь­ны­ми фор­му­ли­ров­ка­ми закона и правоприменительной практикой.

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При ... предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные ... договорами займа, обеспечить:

3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

(п. 3 введен Федеральным законом от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ)

Валютный резидент

Инвалюта или валюта РФ в виде займов  Обязанность получить инвалюту / валюту РФ в срок на счета в уполномоченных банках

Валютный нерезидент

▲		▼
КоАП     ◄	◄	Если иное не предусмотрено законом 173-ФЗ		По займам с агентами иностранных правительств   По займам с резидентами ЕАЭС / AEOI > 2 лет   По займам на геологические изучения   При зачете по встречным займам в РФ   По займам на инвестиционную деятельность   По займам на инновационную деятельность
По займам, заключенным до 14.04.18   При страховании инвестиций (займов) за рубежом

Обозначенные выше исключения из требования / обязанности резидентов по репатриации валюты по займама и условия применения этих исключений предусмотрены частями 2-4 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ, а также Федерального закона от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях". Для удобства понимания они представлены в тезисной форме. При их практическом применении необходимо руководствоваться бук­валь­ны­ми фор­му­ли­ров­ка­ми закона и правоприменительной практикой.

Часть 1.1 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ:

1.1. В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).

(в ред. Федерального закона от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ)

При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

(в ред. Федерального закона от 02.08.2019 г. № 265-ФЗ)

1) о сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) либо о сроках иного исполнения или прекращения обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) в случаях и способами, которые разрешены законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 02.12.2019 г. № 398-ФЗ)

2) о сроках исполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей и сроках возврата указанных авансовых платежей в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов);

3) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров займа сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов.

(п. 3 введен Федеральным законом от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ)

(часть 1.1 в ред. Федерального закона от 14.11.2017 г. № 325-ФЗ)

Уголовная ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации установлена частями 1 и 2 статьи 193 Уголовного кодекса РФ.

Часть 1 статьи 193 Уголовного кодекса РФ:

Совершенные лицом, подвергнутым административному наказанию за деяния, предусмотренные частью 5.2 статьи 15.25 КоАП:

▼

Неполучение инвалюты или валюты РФ в срок на счета резидента в уполномоченных банках или на счета за рубежом в установленном порядке за переданные нерезидентам товары, работы, услуги, информацию, права Невозврат в РФ или на счета за рубежом в установленном порядке денежных средств в срок за неввезенные (неполученные в РФ) товары, работы, услуги, информацию, права

От одного или нескольких не­ре­зи­дентов Валютные операции од­но­кра­т­но либо неоднократно в те­че­ние одного года

▼
В крупном размере свыше 100 млн. руб.		- наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет

Часть 2 статьи 193 Уголовного кодекса РФ:

Неполучение инвалюты или валюты РФ в срок на счета резидента в уполномоченных банках или на счета за рубежом в установленном порядке за переданные нерезидентам товары, работы, услуги, информацию, права Невозврат в РФ или на счета за рубежом в установленном порядке денежных средств в срок за неввезенные (неполученные в РФ) товары, работы, услуги, информацию, права

От одного или нескольких не­ре­зи­дентов Валютные операции од­но­кра­т­но либо неоднократно в те­че­ние одного года

▼
а) в особо крупном размере свыше 150 млн. руб.; б) группой лиц по предварительному сго­во­ру или организованной группой; в) с использованием заведомо под­лож­но­го документа; г) с использованием ЮЛ, созданного для преступлений по сделкам с денежными средствами или иным имуществом		- наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового

Публикации по случаям возбуждения уголовных дел таможней в связи с нарушениями по репатриации валюты см. в колонке новостей справа на настоящей странице.

▲ Административная ответственность по репатриации валюты ▲

Неполучение выручки, средств по займам на сумму не свыше 100 млн. руб.. В соответствии с частями 4 и 5.1 статьи 15.25 КоАП и с учетом части 5.2 этой же статьи административная ответственность за неполучение валютной выручки или рублевой выручки за поставленные нерезидентам товары, услуги, работы, информацию, права и за неполучение денежных средств по займам нерезидентам по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям на сумму не свыше 100 миллионов рублей устанавливается в следующем порядке:

Санкции на резидентов ЮЛ и ИП

Неполучение инвалюты или валюты РФ в срок на счета в уполномоченных банках за поставленные товары, работы, услуги, информацию, права Необеспечение получения в срок инвалюты или валюты РФ на счет финансового агента (фактора) Неполучение инвалюты или валюты РФ в срок на счета в уполномоченных банках, по займам

Санкции на должностных лиц

Предупреждение		Штраф 20 000 - 30 000 рублей
Штраф 1/150 ставки ЦБ за день просрочки		Дисквалификация 6 месяцев - 3 года
и (или) 3%-5%-10% от выручки в рублях
и (или) 5%-30% от выручки в инвалюте

Необеспечение возврата уплаченных нерезидентам авансов на сумму не свыше 100 млн. руб.. В соответствии с частями 5 и 5.1 статьи 15.25 КоАП и с учетом части 5.2 этой же статьи административная ответственность за необеспечение возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неполученные товары, услуги, работы, информацию, права по импортирующим сделкам, по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям на сумму не свыше 100 миллионов рублей устанавливается в следующем порядке:

Санкции на резидентов ЮЛ и ИП

Невозврат в РФ денежных средств в срок за неввезенные (неполученные в РФ) товары, работы, услуги, информацию, права

Санкции на должностных лиц

Предупреждение		Штраф 20 000 - 30 000 рублей
Штраф 1/150 ставки ЦБ за день просрочки		Дисквалификация 6 месяцев - 3 года
и (или) 3%-10% от невозврата в рублях
и (или) 5%-30% от невозврата в инвалюте

Неполучение выручки, средств по займам, невозврат авансов на сумму свыше 100 млн. руб.. В соответствии с частью 5.2 статьи 15.25 КоАП, введенной в КоАП в апреле 2020 г., если сумма по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям по неполучению валютной выручки от нерезидентов, денежных средств по предоставленным нерезидентам займам, невозврату уплаченных нерезидентам авансов, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, административная ответственность за такие деяния устанавливается следующим образом:

Санкции на резидентов ЮЛ и ИП

Неполучение инвалюты или валюты РФ в срок за товары, работы, услуги, информацию, права Необеспечение получения в срок инвалюты или валюты РФ на счет финансового агента (фактора) Неполучение инвалюты или валюты РФ в срок по довговорам займа нерезидентам Невозврат в срок авансов нерезидентам за товары, работы, услуги, информацию, права

Санкции на должностных лиц

Штраф 1/150 ставки ЦБ за день просрочки		Штраф 40 000 - 50 000 рублей
и (или) 75%-100% от незачисленной суммы		Дисквалификация 6 месяцев - 3 года

Публикации по случаям возбуждения административных дел таможней в связи с нарушениями по репатриации валюты см. в колонке новостей справа на настоящей странице.

▲