Ана­ли­ти­че­с­кая пра­во­вая по­мощь в на­хо­ж­де­нии оп­ти­ма­ль­ных «бе­лых» ва­лют­но-­пра­во­вых ре­ше­ний и пра­ви­ль­ных дей­ст­вий по про­е­к­там и си­ту­а­ци­ям, в рам­ках и на усло­ви­ях доб­ро­со­вест­ных прак­тик, сов­мес­ти­мо­сти дело­вых под­хо­дов и мен­та­ли­те­тов и в парт­не­р­с­ком фор­мате услуг на­пря­мую кли­енту без по­сред­ников.

В формате пуб­лич­ной офе­рты ус­луг, в фор­мате об­слу­жи­ва­ния кон­суль­та­ции не пред­ла­га­ют­ся.

Консультации только платные. Для пред­ло­же­ния кон­суль­та­ции ну­жен зап­рос с кра­т­ким опи­са­нием про­ек­та / си­ту­а­ции и (или) кон­к­рет­ной те­ма­ти­ки во­п­ро­сов и как к Вам об­ра­ща­ть­ся по име­ни и в ка­ком ка­че­с­тве.

↓ Детальная консультация по валютному регули­ро­ва­нию и конт­ролю

↓ По валютно-правовым воп­росы ФЛ, ИП, ЮЛ ↓ По кате­го­риям про­ек­тов и ситу­аций

↓ Фор­маль­но-пра­во­вые ответы и реше­ния ↓ Уточненения по об­сто­я­тель­ст­вам ситуации

↓ Устные консультации и подробное обсуж­дение воп­росов

↓ Дистанционно ↓ На встрече ↓ С пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми → С предварительнм анализом

↓ Онлайн консультации сообщениями по Tele­gram, WhatsApp

↓ Тезис­ные ответы на рас­про­стра­нен­ные воп­росы → Онлайн для физлиц

↓ Письменные консультации и детальные правовые заключения

↓ Кратко по e-mail ↓ Подробно с правовым анализом, пояснени­ями

↓ Правовой анализ и выводы по вопросам ↓ Судебная практика

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

Такой вывод следует из постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 30 января 2023 г. по делу № А40-194321/2022, в котором содержатся следующие положения:

«…прикладывая к отчету, распечатанный из системы электронного взаимодействия с банком, заявитель знал что данный документ не является оригиналом электронного документа, а всего лишь печатная копия, которая все по тем же нормам закона должна быть заверена банком. … Отсутствие в банковской выписке удостоверительных подписей должных лиц и печатей иностранной банковской организации свидетельствует о невозможности установить достоверное происхождение указанной банковской выписки».

Хотя в этом извлечении из постановления суда говорится о банковских выписках, в самом деле рассматривалось нарушение со стороны российской компании в отношении представленных документов к отчету о движении средств по счету не в банке, а в иной организации финансового рынка (ИОФР) на Кипре. Таким образом, данную правовую позицию суда можно считать относящейся ко всем случаям представления подтверждающих документов компаниями и ИП к отчетам по зарубежным счетам – в иностранных банках, ИОФР, у поставщиков платежных услуг. Распространение этой правовой позиции также и на ИП обусловлено тем, что ИП должны представлять такие отчеты и документы к ним согласно Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819 (в редакции от 27.09.2021 г.) как для юрлиц, так и для ИП.

Как указано в пункте 6 Правил, «при представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, в этом же пункте 6 Правил установлено: «В случае необходимости должностное лицо налогового органа вправе запросить для ознакомления оригиналы документов, которые подлежат возврату представившим их лицам».

Дополнительно можно напомнить, что в пункте 7 правил установлено требование представлять еще и перевод документов на русский язык: «К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации».

В итоге, для полного соблюдения Правил в отношении документов, прилагаемых к отчетам по счетам за рубежом, российским компаниям и ИП необходимо получать от соответствующих иностранных организаций оригиналы подтверждающих документов с удостоверительными подписями должностных лиц и печатями. Для условного соблюдения Правил достаточно сканов таких документов. Нотариальный перевод документов на русский язык не обязателен, но в практических целях его представление иногда может быть целесообразным.

Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, правовой консалтинг по схемам работы и вопросам услуг, работ российских физлиц, самозанятых, ИП для иностранных заказчиков pvs.ru, 12.02.2023 г.