Ана­ли­ти­че­с­кая пра­во­вая по­мощь в на­хо­ж­де­нии оп­ти­ма­ль­ных «бе­лых» ва­лют­но-­пра­во­вых ре­ше­ний и пра­ви­ль­ных дей­ст­вий по про­е­к­там и си­ту­а­ци­ям, в рам­ках и на усло­ви­ях доб­ро­со­вест­ных прак­тик, сов­мес­ти­мо­сти дело­вых под­хо­дов и мен­та­ли­те­тов и в парт­не­р­с­ком фор­мате услуг на­пря­мую кли­енту без по­сред­ников.

В формате пуб­лич­ной офе­рты ус­луг, в фор­мате об­слу­жи­ва­ния кон­суль­та­ции не пред­ла­га­ют­ся.

Консультации только платные. Для пред­ло­же­ния кон­суль­та­ции ну­жен зап­рос с кра­т­ким опи­са­нием про­ек­та / си­ту­а­ции и (или) кон­к­рет­ной те­ма­ти­ки во­п­ро­сов и как к Вам об­ра­ща­ть­ся по име­ни и в ка­ком ка­че­с­тве.

↓ Детальная консультация по валютному регули­ро­ва­нию и конт­ролю

↓ По валютно-правовым воп­росы ФЛ, ИП, ЮЛ ↓ По кате­го­риям про­ек­тов и ситу­аций

↓ Фор­маль­но-пра­во­вые ответы и реше­ния ↓ Уточненения по об­сто­я­тель­ст­вам ситуации

↓ Устные консультации и подробное обсуж­дение воп­росов

↓ Дистанционно ↓ На встрече ↓ С пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми → С предварительнм анализом

↓ Онлайн консультации сообщениями по Tele­gram, WhatsApp

↓ Тезис­ные ответы на рас­про­стра­нен­ные воп­росы → Онлайн для физлиц

↓ Письменные консультации и детальные правовые заключения

↓ Кратко по e-mail ↓ Подробно с правовым анализом, пояснени­ями

↓ Правовой анализ и выводы по вопросам ↓ Судебная практика

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

В силу части 8 статьи 12 Федераль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­рова­нии и валют­ном конт­роле» тре­бова­ния к поря­дку пред­став­ления отче­тов о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по сче­там (вкла­дам) в бан­ках и иных орга­ни­за­циях финан­сового рынка за рубе­жом не при­меня­ются к физи­чес­ким лицам – валют­ным рези­ден­там РФ, срок пре­быва­ния кото­рых за преде­лами тер­рито­рии РФ в тече­ние кален­дар­ного года в сово­куп­ности соста­вит более 183 дней.

Возможные проблемы с надлежащим подтверждением этого срока пребы­вания вне РФ свыше 183 дней в году нашли отра­жение в реше­нии Мос­гор­суда от 6 марта 2025 г. по делу № 7-3282/2025. Крат­кие обсто­ятель­ства, попытки защиты и выводы суда по этому делу сле­дующие.

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом Феде­раль­ной нало­говой службы РФ и судьей, 01.06.2021 года в 00 час 01 мин. А. в нару­шение поло­жений Поста­нов­ления Прави­тель­ства РФ от 12.12.2015 года № 1365 «О поря­дке пред­став­ления физи­ческими лицами - рези­ден­тами нало­говым орга­нам отче­тов о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по счетам (вкла­дам) в бан­ках и иных орга­низа­циях финан­сового рынка, распо­ложен­ных за преде­лами тер­рито­рии Рос­сий­ской Феде­рации, и о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия бан­ков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, предо­став­ленных иност­ран­ными постав­щиками платеж­ных услуг» не пред­ста­вила отчет о движе­нии денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов физичес­кого лица – рези­дента по счету (вкладу) в банке и иной органи­зации финан­сового рынка, распо­ложен­ного за преде­лами адрес, и о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, пред­став­лен­ных иност­ран­ными постав­щиками платеж­ных услуг за 2020 год по счету …………., откры­том А. 28.08.2018 года в банке Commerz­Bank AG, распо­ложен­ном на адрес.

Постановлением ИФНС № 9 по адрес № 7709-17-10/210900014174 от 25.05.2023 А. признана винов­ной в совер­шении адми­нист­ратив­ного право­нару­шения, преду­смот­рен­ного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и ей назна­чено админи­стра­тив­ное нака­зание в виде штрафа в раз­мере сумма.

В жалобе, поданной в Московский городской суд, защит­ник про­сит об отмене состояв­шихся по делу поста­нов­ления и реше­ния, в обосно­вание жалобы ука­зывает на отсут­ствие в дейст­виях его под­защит­ной состава админи­стра­тив­ного право­нару­шения.

Довод жалобы об отсутствии в действиях А. состава вменен­ного право­нару­шения со ссыл­кой на то, что она в силу поло­жений абз. 1 ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, не обя­зана пред­став­лять отчеты о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по счетам (вкладам) в банках и иных орга­низа­циях финан­сового рынка, распо­ложен­ных за пре­де­лами адрес, как физи­ческое лицо - рези­дент, поско­льку срок ее пребы­вания за преде­лами адрес в тече­ние 2020 кален­дар­ного года в сово­куп­ности соста­вил более 183 дней, судом откло­няется, поско­льку дока­за­тельств этому заяви­тель не пред­ста­вил.

Представленные защитником ксерокопии листов пога­шен­ного загра­нич­ного пас­порта А. не могут явля­ться надле­жащим дока­затель­ством дово­дов защиты. Иных каких-либо объек­тив­ных дока­за­тельств про­жива­ния А. за пре­де­лами РФ в тече­нии уста­нов­лен­ного зако­ном срока суду не пред­став­лено.

Ходатайство защитника об истребовании из ФПС России сведений в отно­шении А. о пере­сече­нии ею госу­дарст­вен­ной гра­ницы в 2020 году, судом откло­няются, поско­льку на погра­нич­ные органы ФСБ Рос­сии не возло­жена обязан­ность веде­ния персо­нифи­циро­ван­ного учета лиц, пере­секаю­щих гос­гра­ницу. Обязан­ность по веде­нию указан­ного выше учета в отноше­нии граж­дан Рос­сии какими-­либо норма­тивно право­выми актами на погра­нич­ные органы не возло­жена. Такая обязан­ность возло­жена на ФПС РФ только в отно­шении иност­ранных граждан.

В итоге Мосгорсуд подтвердил правомерность штрафа за непред­став­ление отчета о дви­же­нии средств по зару­беж­ному счету.

Со своей стороны, инспекции ФНС в своих типовых запро­сах физи­ческим лицам о пред­став­лении доку­мен­тов и инфор­мации обычно запра­шивают сведе­ния в том числе о нали­чии загран­паспор­тов, а также копии всех стра­ниц загран­паспор­тов. По сло­жив­шейся прак­тике, именно инфор­мация о выез­дах из РФ и въез­дах в РФ согла­сно штам­пам россий­ских погра­ничных орга­нов в загран­паспор­тах граж­дан РФ стала основ­ным дока­затель­ством пребы­вания физи­чес­кого лица в РФ или за преде­лами РФ свыше 183 дней в году.

Как показывает данное судебное дело, для надле­жа­щего дока­за­тель­ства пре­быва­ния вне РФ свыше 183 дней в году, одних только копий стра­ниц загран­пас­порта недо­статочно. Необхо­димо иметь возмож­ность предъ­явить сам ори­гинал загран­пас­порта, в том числе с истек­шим сро­ком дейст­вия, а также пояс­нить часто нече­тко пропе­чатан­ные штампы, подтвер­дить даты инфор­мацией об авиа­би­летах, свод­ной табли­цей пери­одов пребы­вания и дат выле­тов и приле­тов в РФ и (или) иными сведе­ниями и доку­мен­тами.

Правовое бюро «Проект-ВС», счета и ситу­ации рези­ден­тов РФ за рубежом, pvs.ru, 30.05.2025 г.