Валютные операции и валютный контроль
физических лиц, должностных лиц организаций
♦ Правовые услуги по валютному регулированию и контролю ► Физические лица, должностные лица ► ИП
Настоящие консультации и услуги предлагаются на условиях партнерских деловых отношений в качестве аналитической правовой помощи для нахождения оптимальных «белых» правовых решений и правильных действий по проектам, ситуациям, вопросам физических лиц по валютному регулированию и валютному контролю РФ. Публичной оферты услуг нет. Для предложения услуг необходимо знать краткое описание основных обстоятельств по проекту / ситуации и (или) конкретной тематики вопросов, а также как к Вам обращаться по имени и в каком качестве.
↓ Ответы на вопросы и решения по обстоятельствам ситуаций физических лиц
↓ Аналитическое рассмотрение валютно-правовых вопросов физических лиц
↓ Вопросы и особенности регулирования и валютного контроля физических лиц
 Ответы на вопросы и решения по обстоятельствам ситуаций физлиц РФ за рубежом
Правовой режим в РФ операций, сделок, счетов физлиц РФ за рубежом
Минимизация рисков по счетам и ситуациям физлиц РФ за рубежом в 2022 - 2026 гг
Сделки и операции с «недружественными» нерезидентами в 2022 - 2026 гг
Cитуации и проекты россиян - нерезидентов в РФ в 2022 - 2026 гг
Схемы и вопросы работы физических лиц РФ с иностранными заказчиками
Правовые способы получения оплаты от иностранных заказчиков в 2026 г.
Валютное регулирование и контроль индивидуальных предпринимателей (ИП)
↓ Консультация по валютному регулированию и контролю физических лиц
↓ Устная консультация ↓ Онлайн консультация ↓ Письменная консультация
→ Устные консультации по валютному контролю и ВЭД с предварительным правовым анализом
↓ Правовая экспертиза по валютным вопросам физических лиц
↓ Правовые заключения ↓ Правовая оценка, проверка документов → Ценные бумаги ФЛ за рубежом
↓ Составление, изменение, подготовка контрактов и документов физлиц, ИП, самозанятых
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 29.08.2025
Прецедент штрафа за неподачу отчета о переводах денежных средств по иностранному электронному кошельку Payoneer (США) в размере 30% от зачислений за год
26 марта 2025 года Московский городской суд вынес решение по делу № 7-3667/2025 в отношении физического лица – валютного резидента РФ об административном правонарушении, предусмотренному частью 1.1 статьи 15.25 КоАП.
Часть 1.1 статьи 15.25 была введена в КоАП РФ сравнительно недавно Федеральным законом от 11.06.2021 г. № 200-ФЗ. Предусматривает ответственность за непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, в виде наложения административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.
В периодически размещаемых на сайте ФНС сообщениях (информации) о сдаче отчета о зарубежных счетах входящий в состав этого отчета отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, сокращенно именуется отчетом по иностранным электронным кошелькам.
Как указано в решении Мосгорсуда, в соответствии с абзацем 6 пункта 3 Правил № 1365 в отношении всех счетов (вкладов), открытых в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, а также в отношении всех электронных средств платежа представляется один отчет, в состав которого одновременно с листом № 1 отчета включаются в случае представления информации по электронным средствам платежа – листы № 5 и 6 отчета, количество которых соответствует количеству таких электронных средств платежа.
Как следует из материалов дела, должностным лицом ИФНС № 5 по г. Москве и судьей районного суда [Замоскворецкого районного суда г. Москвы 24.09.2024 г.], физическим лицом не был представлен в налоговый орган отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а именно: установлено, что гражданкой РФ – резидентом осуществлены переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранным поставщиком платежных услуг Payoneer (США), за период с 01.01.2023 по 31.12.2023. Общая сумма денежных средств [конкретные суммы в решениях судов не указаны], зачисленных на указанное электронное средство платежа (Payoneer, США), за 2023 год превысила сумму, эквивалентную в денежном выражении сумме, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумма [по смыслу, это 600 000 руб.], а следовательно, гражданка РФ обязана была представить в ИФНС отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг Payoneer (США), за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 в срок до 03.06.2024 (включительно). Обязанность по представлению указанного отчета гражданкой РФ не исполнена.
Доводы стороны защиты об отсутствии на момент заполнения отчета в системе налогового органа листов № 5-6 и их недоступности для заполнения были опровергнуты ответом на судебный запрос в адрес Мосгорсуда от ИФНС № 5, согласно которому отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по счету в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, КДН 1112520 за 2023 год сформированный ФИО 15.04.2024 с использованием сервиса ФНС Личный кабинет налогоплательщика – физического лица был принят и зарегистрирован в информационном ресурсе 15.04.2024 в 11.56.44. Квитанция о приеме документа в электронном виде направлена в личный кабинет физического лица. Информация о наличии сбоя в работе программного продукта ФНС России АИС Налог-3 не зафиксирована.
Также судами не были приняты другие доводы стороны защиты о том, что гражданка РФ не получила уведомление от налогового органа об исправлении (уточнении) отчета, что отчет был принят ИФНС без замечаний, что штраф слишком высокий, что имеются основания для замены штрафа на предупреждение. При этом, в решении Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 24.09.2024 г. по данному делу непринятие доводов стороны защиты о слишком высоком штрафе и о замене штрафа на предупреждение объяснено тем, что в материалах дела отсутствуют доказательства, указывающие на наличие таких оснований и на избыточный характер административного наказания, предусмотренного санкцией части 1.1 статьи 15.25 КоАП.
В итоге Мосгорсуд подтвердил правомерность наложенного ИФНС № 5 по г. Москве штрафа в размере 30% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период (2023 год).
Правовое бюро «Проект-ВС», счета и ситуации резидентов РФ за рубежом, отчеты о зарубежных счетах, pvs.ru, 29.08.2025 г.
| 
