Правовые новости
Практика и аналитика по ВЭД

По состоянию на середину сентября 2022 г., в отношении наиболее частых случаев валют­ных опе­ра­ций, пере­во­дов и даре­ний денеж­ных средств между близ­кими род­ст­вен­ни­ками приме­нимы сле­ду­ю­щие общие зап­реты и огра­ни­чения «прези­дент­ского» регу­ли­ро­вания 2022 г. и отдель­ные раз­ре­шения валют­ного зако­но­да­тель­ства РФ:

• Запрет на перечисления и переводы валютным рези­ден­том РФ на зару­бежный счет близ­кого родст­вен­ника – валют­ного рези­дента ино­стран­ной валюты, полу­ченной от диви­дендов в РФ, в силу Указа Прези­дента РФ № 430 и после­дующего офици­аль­ного разъяс­нения ЦБ № 9-ОР. По смыслу этих норм Указа № 430 и приме­нимых норм зако­но­да­тель­ства РФ, под этот запрет также под­па­дают пере­воды инвалюты, полу­ченной от диви­дендов в РФ, посред­ством элект­ронных денеж­ных средств на зару­бежные элект­ронные кошель­ки и зару­бежные банков­ские карты. Исклю­чением (разре­шением) из этого запрета явля­ются зачис­ления инва­люты на зару­бежные счета рези­дентов в ино­стран­ных банках, явля­ю­щихся дочер­ними общест­вами упол­но­мо­чен­ных банков РФ.
  
  
• Запрет на финансовые операции, выгодо­при­об­ре­та­те­лями по кото­рым явля­ются близ­кие род­ст­вен­ники – нере­зи­денты, нахо­дя­щи­еся под санк­циями РФ, и на сделки с ними и с нахо­дя­щи­мися под их конт­ролем орга­ни­за­ци­ями, в силу Указа № 252. Несмотря на то, что для обыч­ных сде­лок и пла­тежей между граж­да­нами РФ этот запрет пока носит теоре­ти­ческий харак­тер, после­ду­ющее нара­ста­ние санк­цион­ного проти­во­сто­яния вполне может при­вести к его прак­ти­чес­кой реа­ли­за­ции в отно­шении физи­ческих лиц.
  
  
• Запрет на валютные операции по предо­став­лению инва­люты по займам близ­ким род­ст­вен­никам – нере­зи­дентам в силу Указа № 79, с исклю­чением (разре­шением) на такие опера­ции «дру­жест­вен­ным» не­ре­зи­ден­там до 01.10.2022 г.
  
  
• Запрет на взнос резидентом близкому родст­вен­нику – нере­зи­денту в рамках выпол­нения дого­вора прос­того това­ри­щества с инвес­ти­ро­ва­нием в форме капи­таль­ных вло­жений (дого­вора о сов­мест­ной дея­тель­ности), в силу Указа № 126, с исклю­чением (разре­ше­нием) вносить взносы в рублях или нац­валюте дру­жест­вен­ных стран, а в иной инва­люте - до 15 млн. руб.
  
  
• Ограничения на операции с близкими родст­вен­ни­ками – «недру­жест­вен­ными» ино­стран­ными лицами по сделкам с недви­жи­мостью, займам и цен­ным бумагам, в силу Указа № 81, с час­тичным исклю­чением (разре­ше­нием на опе­рации) по недви­жи­мости и цен­ным бумагам за рубежом, а также с исклю­чением (разре­ше­нием) по сдел­кам и опе­ра­циям с цен­ными бума­гами, отчуж­да­е­мыми ино­стран­ными физи­чес­кими лицами из «недру­жест­вен­ных» стран – суп­ру­гами или близ­кими род­ст­вен­ни­ками. В осо­бен­ности, под эту кате­горию «недру­жест­вен­ных» ино­стран­ных лиц попа­дают физи­чес­кие лица, име­ющие (второе) граж­дан­ство или реги­стра­цию (ВНЖ) «недру­жест­венных» госу­дарств.
  
  
• Ограничение на операции свыше 10 млн. руб./месяц (со­во­куп­ный раз­мер) по испол­нению обя­за­тельств по займам и финан­совым инстру­ментам перед близ­кими род­ст­вен­ни­ками – «недру­жествен­ными» ино­стран­ными креди­то­рами, в силу Указа № 95. В особен­ности, под эту кате­го­рию креди­торов попа­дают физи­ческие лица, име­ющие (второе) граж­дан­ство или реги­стра­цию (ВНЖ) «недру­жест­вен­ных» госу­дарств.
  
  
• Ограничение на операции по исполнению обяза­тельств, связан­ными с исполь­зо­ванием резуль­татов интел­лек­ту­аль­ной дея­тель­ности, перед близ­кими род­ст­вен­ни­ками – «недру­жест­вен­ными» ино­стран­ными право­обла­да­телями, в силу Указа № 322. В осо­бен­ности, под эту кате­го­рию право­об­ла­да­телей попа­дают физи­ческие лица, име­ющие (вто­рое) граж­дан­ство или реги­стра­цию (ВНЖ) «недру­жест­вен­ных» госу­дарств. Кроме того, согла­сно разъяс­нению МЭР о при­ме­не­нии Указа № 322 его поло­жения рас­про­стра­ня­ются не только на ино­стран­ных право­об­ла­да­телей, но также на рос­сий­ских право­об­ла­да­телей, соот­вет­ст­ву­ющих под­пунк­там "б" - "е" пун­кта 1 Указа № 322 (пуб­лично под­дер­жав­шим огра­ни­чи­тель­ные меры ино­стра­нных госу­дарств против РФ, граж­дан РФ, рос­сий­ских юри­ди­ческих лиц; совер­шив­шим дейст­вия по дискре­ди­тации ВС РФ и др.).
  
  
• Ограничение на операции с близкими род­ст­вен­ни­ками – «недру­жест­вен­ными» ино­стран­ными лицами по долям в рос­сий­ских ООО и иным пра­вам по управ­ле­нию ООО или усло­виям пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­ности ООО, в силу Указа № 618. В особен­ности, под эту кате­го­рию ино­стран­ных лиц попа­дают физи­чес­кие лица, имею­щие (второе) граж­дан­ство или реги­стра­цию (ВНЖ) «недру­жест­вен­ных» госу­дарств.
  
  
• Ограничение на переводы физических лиц – рези­ден­тов близ­ким род­ст­вен­ни­кам за рубеж в пре­делах лимита ЦБ 1 млн. $ в месяц.
  
  
• Общие разрешения на валют­ные опера­ции и пере­воды физи­ческих лиц сог­ласно нормам Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­вании и валют­ном конт­роле», пере­чис­лен­ные в новости от 12.09.2022 г.
  
  
• Разрешение на переводы физическими лицами - рези­ден­тами инва­люты со своих счетов в РФ супру­гам или близ­ким род­ст­вен­ни­кам на их счета в РФ, в силу части 5 статьи 12 Закона № 173-ФЗ.
  
  
• Разрешение на переводы физическими лицами - рези­ден­тами инва­люты со своих счетов в РФ суп­ру­гам или близ­ким род­ст­вен­ам на их счета в за рубе­жом, в силу части 5 статьи 12 Закона № 173-ФЗ.
  
  
• Разрешение на зачисление на счета за рубежом физи­чес­кими лиц - рези­дентов инва­люты и внеш­них цен­ных бумаг в дар от суп­руга и близ­ких род­ст­вен­ов, в силу части 5 статьи 12 Закона № 173-ФЗ.

В силу особенностей «прези­дент­ского» регу­ли­ро­вания 2022 г. сле­дует исхо­дить из того, что пере­чис­лен­ные выше зап­реты и огра­ни­че­ния имеют прио­ритет над раз­ре­ше­ниями. В связи с этим в усло­виях 2022 г. воз­ни­кает повы­шен­ная необ­хо­ди­мость иден­ти­фи­ци­ро­вать назна­чения пла­тежей близ­ким род­ст­вен­ам в бан­ков­ских доку­мен­тах. Конечно же, указы­ва­емое назна­чение пла­тежа должно быть закон­ным, не под­па­дать под зап­реты и огра­ни­чения 2022 г, либо пла­теж должен про­во­диться на осно­вании соот­вет­ст­ву­ю­щего инди­ви­ду­аль­ного раз­ре­ше­ния Мин­фина РФ или под­ко­мис­сии Прави­тель­ст­вен­ной комис­сии по ино­стран­ным инвес­ти­циям, в зави­си­мости от вида сделки / опера­ции. Помимо закон­ности в целях право­вого и валют­ного регу­ли­ро­ва­ния 2022 г. еще необ­хо­димо учи­ты­вать и нало­го­вые послед­ствия конк­рет­ного платежа.

В безвозмездных операциях между супругами и близ­кими род­ст­вен­ами обыч­ным пра­во­вым инст­ру­мен­том для плате­жей явля­ется даре­ние денеж­ных средств, в том числе ино­стран­ной валюты, как в РФ, так и в опе­ра­циях по счетам за рубежом. В целях запре­тов и огра­ни­чений 2022 г. сделки даре­ния и фак­ти­чески также проис­хож­де­ние денеж­ных средств (дара) должны быть надле­жащим обра­зом доку­мен­тально под­твер­ж­дены, причем в целях право­вого регу­ли­ро­вания имен­но РФ (а не ино­стран­ного права), осо­бенно по граж­дан­скому, валют­ному, нало­го­вому зако­но­да­тель­ству РФ.

Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, консалтинг по счетам за рубежом, консалтинг по сделкам 2022 г, налоговый консалтинг, pvs.ru 14.09.2022 г.

04.06.2022 Дарение денежных средств с бан­ков­с­ко­го сче­та в США на счет ода­ря­е­мо­го в Испа­нии

18.09.2022 Валютные операции, пе­ре­во­ды, рас­че­ты «за­ру­беж­ных» ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ в 2022 году (по со­с­то­я­нию на сен­тябрь 2022 года)