Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

В 2022 г. физические лица – валютные резиденты РФ (не ИП) впервые должны сдать отчет за 2021 г. о пере­водах дене­жных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­рон­ных средств пла­тежа (ЭСП), предо­став­ленных ино­стран­ными постав­щиками плате­жных услуг. Данный отчет теперь явля­ется частью обыч­ного ежегод­ного отчета о дви­жении дене­жных средств и активов по зару­бежным счетам. В 2022 году срок сдачи физи­ческими лицами отчета за 2021 г. был продлен с 1 июня до 1 дека­бря 2022 года.

Согласно новой части 1.1 статьи 15.25 КоАП, введенной в 2021 г., штраф за непред­став­ление данного отчета уста­новлен в размере 20% - 40% суммы средств, зачи­слен­ных на элект­ронное средство платежа, предо­став­ленное ино­стран­ным постав­щиком плате­жных услуг, за отчетный период, то есть, за кален­дарный год.

При этом отдельной ответственности за просрочку сдачи отчета по ЭСП, как в случае с просро­чкой уведом­лений по зару­бежным счетам, не уста­новлено. Согласно Правилам пред­став­ления отчетов физи­чес­кими лицами обязан­ность физи­ческого лица - рези­дента пред­ставить нало­говому органу отчет счита­ется испол­ненной, если физи­ческим лицом - рези­дентом пред­став­лен отчет в полном объеме и в установ­ленный срок. Что повышает риск штрафа 20% - 40% от оборота по зачис­лениям за год в случае прос­рочки сдачи пол­ного и правиль­ного отчета по ЭСП.

В целях заполнения отчета резиденту необходимо опре­делить, явля­ется ли органи­зация, предо­став­ляющая услуги по ЭСП, «иной ино­стран­ной орга­ни­за­цией финан­сового рынка» или «ино­стран­ным постав­щиком платеж­ных услуг». По мнению ФНС, это необхо­димо делать на осно­вании понятий законо­датель­ства РФ, дого­вора с ино­стран­ной органи­зацией / постав­щиком услуг, открытых источ­ников инфор­мации в Интер­нете (включая офици­альный сайт постав­щика услуг), либо обра­титься непосред­ственно к постав­щику услуг за полу­чением соответ­ствующей инфор­мации.

Аналогичный подход, видимо, необходимо приме­нять для разре­шения в целях отчета воп­роса о том, явля­ется ли конк­ретное ино­стран­ное ЭСП «элект­ронным сред­ством платежа без откры­тия банков­ского счета» или «элект­ронным сред­ством платежа с откры­тием банков­ского счета». И соответ­ственно, должно ли то или иное ЭСП быть вклю­чено в отчет. Как представ­ляется, по этому воп­росу на сегод­няшний день есть право­вые неопре­де­лен­ности.

Кроме того, необходимо учитывать, что по пере­водам дене­жных средств с исполь­зова­нием ино­стран­ных ЭСП без откры­тия банков­ского счета (подле­жащих указанию в отчете) установ­лены зап­реты и ограни­чения с ответ­ствен­ностью как за неза­кон­ные валют­ные опера­ции.

Правовое бюро «Проект-ВС», консалтинг по ситуациям рези­дентов РФ за рубе­жом, pvs.ru, 09.11.2022 г.

Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов с пред­ва­ри­тель­ным пра­во­вым ана­ли­зом отра­же­ны в ряде ново­стей и в ав­тор­ской ана­ли­тике на нас­то­я­щем сай­те, в особенности:

Применяемые аналитические под­хо­ды так­же пред­став­ле­ны на стра­ни­це Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые ре­ше­ния по пра­во­вым воп­ро­сам, си­ту­а­ци­ям, де­я­тель­ности.

В сфере валютного регулирования и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля ус­лу­га уст­ного кон­суль­ти­ро­ва­ния с пред­ва­ри­тель­ным пра­во­вым ана­ли­зом яв­ля­ет­ся час­тью бо­лее ши­ро­ких пра­во­вых ус­луг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Дис­тан­ци­он­но / он­лайн / в офи­се. Уст­ная кон­суль­та­ция с пред­ва­ри­тель­ным пра­во­вым ана­ли­зом по ва­лют­но­му кон­т­ро­лю и со­пут­ст­ву­ю­щим пра­во­вым воп­ро­сам по пра­ву РФ обы­чно пре­дос­тав­ля­ет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, Whats­App, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). Для пред­ва­ри­тель­но­го пра­во­во­го ана­ли­за мо­жет по­тре­бо­вать­ся нес­коль­ко ча­сов, сут­ки, 2-3 дня или боль­ше в за­ви­си­мос­ти от объ­ема и слож­нос­ти ис­ход­ных све­де­ний и воп­ро­сов.

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.