Приобретение резидентства РФ
Валютно-правовой и налоговый консалтинг

↓ Рассматриваемые случаи приобретения (смены) резидентства

↓ Обязанности и последствия при приобретении статуса резидента РФ

↓ Валютный контроль ↓ НДФЛ ↓ Финмониторинг ↓ КИК ↓ Уведомления о ВНЖ, втором гражданстве

↓ Консалтинг по планируемой смене резидентства

↓ Консалтинг по ситуациям произошедшей смены резидентства

«Белые» правовые услуги в партнерском формате дело­вых отно­ше­ний. На­с­то­я­щие ус­лу­ги пред­ла­га­ют­ся на ус­ло­ви­ях па­р­т­не­р­с­ких дело­вых отно­ше­ний в каче­стве ана­ли­ти­че­с­кой пра­во­вой по­мощи для на­хо­ж­де­ния оп­ти­ма­ль­ных «бе­лых» пра­во­вых ре­ше­ний и пра­ви­ль­ных дей­ст­вий в связи с при­об­ре­те­нием физи­чес­ким лицом рези­дент­ства РФ как это под­роб­нее изло­жено ниже, с необ­хо­ди­мой дета­лиза­цией объяс­не­ний, на основе сов­мес­тимо­сти дело­вых под­хо­дов и мен­та­ли­те­тов, по ана­ло­гии с при­ме­рами рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов в раз­деле ново­стей на насто­я­щем сайте. Под­роб­нее на стра­ни­це пра­во­вого бюро «Проект-ВС».

Рассматриваемые случаи приобретения (смены) рези­дент­ства. В рам­ках насто­я­щих услуг могут рас­смат­ри­ва­ться пла­ни­ру­е­мые дейст­вия и воз­ник­шие ситу­а­ции физи­чес­ких лиц в связи с при­обре­те­нием ими ста­туса нало­го­вого рези­дента РФ и валют­ного рези­дента РФ с пре­бы­ва­нием в РФ свыше 183 дней в году. Как пра­вило, эти нало­го­вый и валют­но-­пра­во­вой ста­тусы воз­ни­кают одно­вре­менно при пере­езде граж­дан РФ из-за рубежа на про­ж­ива­ние или на дли­тель­ное пре­бы­ва­ние в РФ. Дру­гими случа­ями могут быть пери­о­ди­чес­кие пере­езды в РФ / из РФ, дли­тель­ные коман­ди­ровки, полу­че­ние ино­ст­ран­ными граж­да­нами ВНЖ в РФ, раз­ноч­те­ния между фор­маль­ным и фак­ти­чес­ким ста­ту­сом (на­при­мер, про­жи­ва­ние за рубе­жом и про­пи­ска в РФ), погра­нич­ные ситу­а­ции с сом­не­ни­ями отно­си­те­льно воз­ник­шего или не воз­ник­шего рези­дент­ства РФ, в связи с чем также воз­ни­кают воп­росы сферы прак­ти­чес­кого конт­роля ИФНС над ста­ту­сом физи­чес­ких лиц как рези­ден­тов РФ, воп­росы про­во­ди­мых сде­лок и дея­тель­но­сти при смене рези­дент­ства и др.

В упрощенном виде основные установленные законом и фактические обязанности (), неблагоприятные последствия в случае их неисполнения и запреты (), права и правовые возможности () при приобретении упомянутого выше налогового и валютного резидентства РФ можно представить приведенным ниже образом. При этом часть валютно-правовых обязанностей возникает и у валютных резидентов РФ за рубежом независимо от периодов их пребывания в РФ.

▲ Валютный контроль в РФ

    Общая обязанность соблюдать валютно-правовые запреты и ограничения по операциям на зарубежных счетах и по прочим валютным операциям

распространяется на прошедший год, за который лицо признано валютным резидентом

общая обязанность не осуществлять запрещенные валютные операции

общая обязанность не осуществлять операции с нарушением валютного законодательства РФ

общая обязанность не осуществлять неразрешенные операции на зарубежных счетах

общая обязанность не осуществлять неразрешенные операции не через счета в банках РФ

    Штраф 20% - 40% от суммы незаконной валютной операции

    Смягчающие и отягчающие обстоятельства при назначении штрафов

право проведения платежей, не являющихся валютными операциями

право на разрешенные валютные операции между резидентами и нерезидентами

право на разрешенные валютные операции между резидентами

право на разрешенные валютные операции не через счета в банках РФ

право на разрешенные валютные операции на счетах за рубежом

право на разрешенные переводы с одного своего счета на другой счет

    Обязанность уведомить ИФНС о зарубежных счетах резидента

обязанность уведомлять об изменении реквизитов, закрытии счетов

запрет иметь счета за рубежом государственным служащим РФ и членам их семей

    Обязанность представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам

Исключение из обязанности представлять отчеты по счетам по критерию 600 тыс. руб.

    Обязанность хранить банковские документы по зарубежным счетам, документы о доходах за рубежом, документы КИК в целях валютного контроля и налогообложения в РФ

    Обязанность представлять банковские документы к отчету о движении средств по требованию ИФНС

Обязанность представлять переводы банковских документов на русский язык

Обязанность представлять по требованию ИФНС нотариальный перевод документов

Возможность представлять пояснения вместе с отчетом о движении средств

    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты по займам нерезидентам

Неприменение обязанности к договорам займа, заключенным до 14.04.2018 г.

Обязанность устанавливать в договорах займа сроки в целях репатриации валюты

Обязанность сообщать в банки РФ информацию об ожидаемых сроках возврата займов

Штрафы от 3% до 100% от суммы невозврата денежных средств по займам нерезидентам

    Обязанность соблюдать Инструкцию ЦБ РФ № 181-И при предоставлении займов нерезидентам

Обязанность представлять в банк договоры займа и информацию по операциям

Штрафы по КоАП за несоблюдение обязанностей

    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при импорте и экспорте товаров

    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при услугах, работах с нерезидентами

    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при передаче прав, информации

Штрафы от 3% до 100% от суммы неполученных средств

▲ НДФЛ в РФ

    Попадание в автоматический обмен информацией о зарубежных счетах в налоговых целях

Фактическая обязанность сообщить о смене резидентства в иностранный банк

    Обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам за рубежом и прибыли / убыткам КИК

Обязанность представлять надлежащие документы по налоговым вычетам (расходам)

Обязанность представлять надлежащие документы по зачету налогов за рубежом

Обязанность классифицировать ИФИ в качестве ценных бумаг и ПФИ в целях законодательства РФ

Возможность переносить убытки по ценными бумагам на будущие периоды

Проблема с расходами на ИФИ, не признаваемые в РФ ценными бумагами и ПФИ

Необходимость полных требуемых сведений и отсутствия противоречий в документах

Необходимость отсутствия лишних, проблемных сведений в документах

    Ответственность за непредставление / просрочку представления декларации 3-НДФЛ

    Обязанность (у)платить НДФЛ по зарубежным доходам

Cтавка НДФЛ по обычным доходам в РФ меняется с 30% на 13 (15) %

(Не)Удержание НДФЛ у источников выплат доходов в РФ

Избежание двойного налогообложения при условии соблюдения налоговых требований в РФ

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

Налоговая ответственность по НДФЛ

    Обязанность отвечать на запросы и требования ИФНС о представлении документов и информации

    Обязанность являться по вызовам в ИФНС

▲ Финмониторинг в РФ

    Фактическая обязанность не осуществлять «сомнительные операции» в целях законодательства РФ по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием преступных доходов

Противодействие банков сомнительными операциями (отказ в открытии счета, приостановление операции, отказ в Интернет-банкинге, расторжение договора банковского счета и др.)

Затруднения при перечислении денежных средств из РФ на счета КИК

▲ Контролируемые иностранные компании (КИК)

    Обязанность представить уведомление об участии в КИК (в иностранной организации)

Штрафы 50 тыс. руб. за непредставление или недостоверное представление

Раскрытие информации об участии в КИК налоговым органам РФ

    Обязанность представлять уведомления о КИК

Обязанность представлять финансовую отчетность КИК

Обязанность представлять документы для освобождения прибыли КИК от НДФЛ в РФ

Обязанность представлять документы по КИК по требованию ИФНС

Штрафы 500 тыс. руб. - 1 млн. руб. по нарушениям по уведомлению о КИК

Раскрытие финансовой отчетности КИК налоговым органам РФ

Смягчающие и отягчающие обстоятельства при назначении штрафов

    Обязанность уплачивать НДФЛ с прибыли КИК

Освобождение от НДФЛ для активных КИК

Освобождение от НДФЛ для КИК в ЕАЭС

Освобождение от НДФЛ для КИК в странах с высоким уровнем налогообложения

Освобождение от НДФЛ для КИК по прочим условиям / основаниям

Льгота по НДФЛ 10 млн. руб. по прибыли КИК

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ (с прибыли КИК)

Налоговая ответственность по НДФЛ (с прибыли КИК)

    Возможность перехода на режим фиксированной прибыли КИК

    Возможность признания КИК налоговым резидентом РФ

    Возможность перерегистрации (редомициляции) КИК как международной компании РФ

▲ Уведомления о ВНЖ и втором гражданстве

    Обязанность граждан РФ уведомлять МВД о ВНЖ за рубежом и втором гражданстве

Штраф до 200 тыс. руб., или доход за период до одного года, или обязательные работы до 400 ч за неисполнение обязанности по статье 330.2 УК РФ

Штраф 500 - 1 000 руб. за нарушение порядка подачи уведомления по ст. 19.8.3 КоАП

Как правило, смена резидентства на РФ влечет изменения во всей деятельности клиента, как в качестве операций физического лица, так и в качестве возможной предпринимательской деятельности в РФ и за рубежом. В рамках данных консалтинговых правовых услуг конкретные планируемые действия, проект(ы), деятельность клиента сопоставляются с изложенными выше основными обязанностями, запретами и ограничениями, последствиями, правовыми возможностями при приобретении физическим лицом резидентства РФ. Конкретные риск и оптимальные варианты действий определяются на уровне деталей, чувствительных моментов конкретных обстоятельств, документов, правовых вопросов.

▼

▲ Устные правовые услуги	▲ Письменные правовые услуги
► Первичная консультация и экспертиза без пред­ва­ри­тель­но­го анализа исходных све­де­ний и до­ку­мен­тов по проекту, деятельности ► Предварительный анализ исходных сведений и документов по проекту, деятельности и устные кон­суль­та­ции, оцен­ки, рекомендации	► Правовые заключения по отдельным вопросам ► Письменный системный правовой анализ и пись­мен­ные кон­суль­та­ции, оценки, рекомендации ► Детальный правовой анализ вопросов / кон­цеп­ции проекта с выводами и рекомендациями
► Устная консультация и частичные письменные разработки (тезисы / подборки разъяснений / блок-схема)

▼

▲ Устные правовые услуги	▲ Письменные правовые услуги
► Первичная консультация и экспертиза без пред­ва­ри­тель­но­го анализа исходных све­де­ний и до­ку­мен­тов по ситуации ► Предварительный анализ исходных сведений и документов по проекту и устные консультации, оцен­ки, рекомендации	► Правовые заключения по отдельным вопросам ► Правовой анализ по основным моментам ► Детальный правовой анализ вопросов / ситуации  ► Подготовка документов по ситуации