Юридическая консультация
по ВЭД, счетам за рубежом, КИК
|
|
|
|
|
|
|
Консультационная
поддержка
|
|
→ Консалтинг по схемам и вопросам работы физических лиц РФ с иностранными заказчиками
→ Консалтинг по правовым способам получения оплаты от иностранных заказчиков в 2023 г.
→ Правовой консалтинг по сделкам и валютным операциям с нерезидентами в 2022 - 2023 гг
→ Консультация и консалтинг по ситуациям и проектам нерезидентов в РФ в 2022 - 2023 гг
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 28.12.2024
Последствия исключения стран ЕС из перечня государств и территорий, обменивающихся информацией о счетах с РФ
По информации «КонсультантПлюс» на сайте consultant.ru, 20.12.2024 г. в Минюсте РФ был зарегистрирован и также опубликован на официальном Интернет-портале правовой информации parvo.gov.ru приказ ФНС России от 30.10.2024 г. № ЕД-7-17/916@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией», дата начала действия приказа – 31.12.2024 г.
В сравнении с предыдущим Перечнем государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утвержденным приказом ФНС России от 28 октября 2022 г. № ЕД-7-17/986@, в новом Перечне отсутствуют (исключены) следующие европейские страны: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония.
Поскольку Перечень утвержден приказом ФНС в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 142.3 Налогового кодекса РФ, то, как указано в части 10 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», он применяется в целях положений частей 5.1, 5.2 и 7 статьи 12 и пункта 1 части 2 статьи 19 закона № 173-ФЗ.
Таким образом, последствиями исключения вышеуказанных европейских стран (все они являются членами ЕС) из Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (с РФ), являются:
- прекращение действия разрешения по части 5.1 статьи 12 закона № 173-ФЗ на зачисление на счета за рубежом валютных резидентов РФ* в банках в странах ЕС денежных средств, полученных по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также с резидентами государств – членов ЕАЭС или обменивающихся информацией с РФ, на срок свыше 2 лет
- прекращение действия разрешения по части 5.2 статьи 12 закона № 173-ФЗ на зачисление на счета за рубежом физических лиц – валютных резидентов РФ* в банках в странах ЕС денежных средств, получаемых от нерезидентов
- прекращение действия исключения согласно части 7 статьи 12 закона № 173-ФЗ, в силу которого физические лица – валютные резиденты РФ* не представляют налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за РФ, если общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось
- из этого может следовать возникновение обязанности у физических лиц – валютных резидентов РФ* отчитаться о таких счетах в странах ЕС в том числе и за 2024 г., поскольку 31 декабря 2024 г. уже будет действовать новый Перечень
- прекращение действия разрешения по пункту 1 части 2 статьи 19 закона № 173-ФЗ не зачислять инвалюту или валюту РФ на счета в уполномоченных банках РФ (в целях репатриации валюты) в случаях зачисления инвалюты или валюты РФ на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами РФ – в целях исполнения обязательств юридических лиц – резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше 2 лет
* За исключением физических лиц – валютных резидентов РФ, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней.
Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по правовому режиму и операциям физлиц РФ на счетах за рубежом, консалтинг по минимизации рисков по ситуациям и операциям физлиц РФ на счетах за рубежом, консалтинг по счетам за рубежом юридических лиц РФ, pvs.ru, 28.12.2024 г.
|
