Ана­ли­ти­че­с­кая пра­во­вая по­мощь в на­хо­ж­де­нии оп­ти­ма­ль­ных «бе­лых» нало­го­вых и ­пра­во­вых ре­ше­ний и пра­ви­ль­ных дей­ст­вий по про­е­к­там и си­ту­а­ци­ям, в рам­ках и на усло­ви­ях доб­ро­со­вест­ных прак­тик, сов­мес­ти­мо­сти дело­вых под­хо­дов и мен­та­ли­те­тов и в парт­не­р­с­ком фор­мате услуг на­пря­мую кли­енту без по­сред­ников.

↓ Аналитическая юридическая консультация по на­ло­го­вым во­п­ро­сам и си­ту­а­циям

↓ Поэлементный анализ норм ↓ Разъ­яс­не­ния Мин­фи­на и ФНС ↓ Су­деб­ная прак­ти­ка

↓ Письменные консультации, за­к­лю­че­ния, ана­лиз, ком­мен­та­рии ↓ Онлайн по Whats­App, Tele­gram

Налоговые вопросы и ситуации физических лиц

НДФЛ на доходы налоговых резидентов за рубежом, налоговое резидентство РФ

       НДФЛ по операциям с ценными бумагами, ПФИ, ИФИ за рубежом

       НДФЛ по договорам с работниками и подрядчиками за рубежом

       Обмен налоговой информацией CRS, обмен в ЕАЭС

       3-НДФЛ, зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения

НДФЛ на доходы россиян - налоговых нерезидентов в РФ

Обязанности и НДФЛ по контролируемым иностранным компаниям (КИК)

НДС, НДФЛ, УСН, НПД по услугам, работам, ПО для иностранных заказчиков

Налоговые вопросы и ситуации юридических лиц

НДС в РФ на услуги, работы, интеллектуальные права при ведении ВЭД

       НДС в РФ на электронные услуги иностранных организаций через Интернет

       НДС в РФ на поставки товаров, услуг, работ, интеллектуальных прав в ЕАЭС

Налог на прибыль (доходы) иностранных организаций в РФ

       Зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения

УСН при ВЭД в сфере услуг, работ, ПО, интеллектуальных прав

Обоснованность получения налоговой выгоды

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

Вопрос: Физическое лицо заре­гист­ри­ро­вано в РФ как само­за­ня­тое, а пос­то­ян­но про­жи­ва­ет за гра­ни­цей и рабо­тает он­лайн с физи­чес­кими лицами, нахо­дя­щи­мися в РФ. Может ли физи­чес­кое лицо оста­ться само­за­ня­тым, если кли­енты в РФ?

Ответ:

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее - Управ­ление), рас­смот­рев обра­щение по воп­росу при­ме­не­ния спе­ци­аль­ного нало­го­вого режима "Налог на профес­си­о­наль­ный доход" (далее - в том числе НПД), сооб­щает следу­ющее.

Письмом ФНС России от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@ по вопросу приме­нения специ­аль­ного нало­го­вого режима НПД гражда­нином, заре­гист­ри­ро­ван­ным по месту житель­ства в Рос­сии, находя­щимся и име­ющим посто­янное место жительства за гра­ницей и осущест­в­ля­ющим дея­тель­ность онлайн, даны следу­ющие разъ­яснения.

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О прове­дении экспе­ри­мента по уста­нов­ле­нию специ­аль­ного нало­го­вого режима "Налог на профес­си­о­наль­ный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) налого­пла­тель­щи­ками НПД приз­на­ются физи­чес­кие лица, в том числе инди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­тели, явля­ю­щи­еся граж­да­нами Рос­сий­ской Феде­ра­ции или граж­да­нами дру­гих госу­дарств - чле­нов Евра­зий­ского эконо­ми­чес­кого союза, пере­шед­шие на спе­ци­аль­ный нало­говый режим в порядке, уста­нов­лен­ном Законом N 422-ФЗ.

Применение указанного специального налого­вого режима граж­да­нами иных госу­дарств, осущест­вля­ю­щими пред­при­ни­ма­тель­скую дея­тель­ность на тер­ри­то­рии Рос­сий­ской Феде­рации, Законом N 422-ФЗ не преду­смот­рено.

В соответствии с частью 1 статьи 2 Закона N 422-ФЗ приме­нять специ­аль­ный нало­говый режим НПД вправе физи­чес­кие лица, в том числе инди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­тели, местом ведения дея­тель­ности кото­рых явля­ется тер­ри­то­рия любого из субъ­ектов Рос­сий­ской Феде­ра­ции, включен­ных в эксперимент.

Учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат опре­де­ления места веде­ния деятель­ности, осущест­в­ля­емой дис­тан­ци­онно, до вне­сения изме­нений в Закон N 422-ФЗ место веде­ния ука­зан­ной деятель­ности может опре­де­ляться по выбору нало­го­пла­тель­щика налога на профес­сио­наль­ный доход: либо по месту нахож­дения налого­пла­тель­щика НПД, либо по месту нахож­дения поку­пателя (заказ­чика).

Налоговые ставки установлены статьей 10 Закона N 422-ФЗ в сле­ду­ющих раз­мерах:

- 4 процента в отношении доходов, полученных налого­пла­тель­щи­ками от реали­зации това­ров (работ, услуг, имущест­вен­ных прав) физи­ческим лицам;

- 6 процентов в отношении доходов, полученных налого­пла­тель­щи­ками от реали­зации това­ров (работ, услуг, имущест­вен­ных прав) инди­ви­ду­аль­ным пред­при­ни­ма­телям для исполь­зо­вания при веде­нии пред­при­ни­ма­тель­ской дея­тель­ности и юри­ди­чес­ким лицам.

Физические лица, в том числе индиви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­тели, изъ­яв­ив­шие жела­ние перейти на специ­аль­ный нало­говый режим "Налог на профес­си­о­наль­ный доход", обя­заны встать на учет в нало­говом органе в каче­стве нало­го­пла­тель­щика НПД в соот­вет­ствии с частями 1 - 3 статьи 5 Закона N 422-ФЗ.

Дополнительно Управление информирует, что огра­ни­чения, свя­зан­ные с приме­не­нием Закона N 422-ФЗ, уста­нов­лены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ.

11.10.2021