Ана­ли­ти­че­с­кая пра­во­вая по­мощь в на­хо­ж­де­нии оп­ти­ма­ль­ных «бе­лых» нало­го­вых и ­пра­во­вых ре­ше­ний и пра­ви­ль­ных дей­ст­вий по про­е­к­там и си­ту­а­ци­ям, в рам­ках и на усло­ви­ях доб­ро­со­вест­ных прак­тик, сов­мес­ти­мо­сти дело­вых под­хо­дов и мен­та­ли­те­тов и в парт­не­р­с­ком фор­мате услуг на­пря­мую кли­енту без по­сред­ников.

↓ Аналитическая юридическая консультация по на­ло­го­вым во­п­ро­сам и си­ту­а­циям

↓ Поэлементный анализ норм ↓ Разъ­яс­не­ния Мин­фи­на и ФНС ↓ Су­деб­ная прак­ти­ка

↓ Письменные консультации, за­к­лю­че­ния, ана­лиз, ком­мен­та­рии ↓ Онлайн по Whats­App, Tele­gram

Налоговые вопросы и ситуации физических лиц

НДФЛ на доходы налоговых резидентов за рубежом, налоговое резидентство РФ

       НДФЛ по операциям с ценными бумагами, ПФИ, ИФИ за рубежом

       НДФЛ по договорам с работниками и подрядчиками за рубежом

       Обмен налоговой информацией CRS, обмен в ЕАЭС

       3-НДФЛ, зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения

НДФЛ на доходы россиян - налоговых нерезидентов в РФ

Обязанности и НДФЛ по контролируемым иностранным компаниям (КИК)

НДС, НДФЛ, УСН, НПД по услугам, работам, ПО для иностранных заказчиков

Налоговые вопросы и ситуации юридических лиц

НДС в РФ на услуги, работы, интеллектуальные права при ведении ВЭД

       НДС в РФ на электронные услуги иностранных организаций через Интернет

       НДС в РФ на поставки товаров, услуг, работ, интеллектуальных прав в ЕАЭС

Налог на прибыль (доходы) иностранных организаций в РФ

       Зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения

УСН при ВЭД в сфере услуг, работ, ПО, интеллектуальных прав

Обоснованность получения налоговой выгоды

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

Согласно письму Минфина РФ от 24 авгу­ста 2022 г. № 03-11-11/82512 в от­вет на обра­ще­ние, по­сту­пив­шее пись­мом от 18.08.2022 г.:

«В соответствии с частью 1 статьи 6 Феде­раль­ного закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О прове­дении экспе­ри­мента по уста­нов­лению специ­аль­ного нало­го­вого режима "Налог на про­фес­си­о­наль­ный доход" (далее соот­вет­ст­венно - Феде­раль­ный закон, НПД) объ­ектом нало­го­об­ло­же­ния НПД призна­ются доходы от реали­зации това­ров (работ, услуг, иму­щест­венных прав).

При этом согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Феде­раль­ного закона не при­зна­ются объ­ектом налого­обло­жения НПД доходы от пере­дачи имущест­венных прав на недви­жимое иму­щество (за исклю­че­нием аренды (найма) жилых поме­щений).

Таким образом, положения Федераль­ного закона преду­смат­ривают возмож­ность приме­нения специ­аль­ного нало­гового режима НПД в отно­шении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилых поме­щений при усло­вии соблю­дения ограни­чений, преду­смот­ренных Феде­раль­ным законом.

В отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) нежилых поме­щений специ­аль­ный нало­говый режим НПД не при­ме­няется».

Ранее на сайте ФНС была размещена информация о преиму­ществах налога на профес­сио­наль­ный доход при сдаче жилья в аренду. Нало­говые органы также ука­зы­вали на возмож­ность приме­нения режима НПД россий­скими граж­данами, имею­щими посто­янное место житель­ства за грани­цей, по месту веде­ния деятель­ности как месту нахож­дения покупа­телей (заказ­чиков) в РФ. С ого­воркой, что эта воз­мож­ность опреде­ления налого­платель­щиком места веде­ния деятель­ности по своему выбору име­ется «до внесения изме­нений в Закон № 422-ФЗ».

Таким образом, в налоговых целях в РФ формаль­ных пре­пят­ствий для приме­нения граж­данами РФ с местом житель­ства за рубежом (что предпо­лагает пребы­вание за преде­лами РФ свыше 183 дней в году и соот­вет­ст­венно статус нало­гового нере­зи­дента РФ) налого­вого режима НПД при сдаче жилья в аренду в РФ не обна­ру­жи­вается. Факти­чески это озна­чает возмож­ность для граж­дан РФ, явля­ю­щихся нало­говыми нерези­дентами РФ, упла­чивать налог по доходам от сдачи в аренду принад­ле­жащего им жилья в РФ по ставке не 30% в силу положений Нало­гового кодекса РФ, а 4% (по сдел­кам с арен­да­торами – физи­чес­кими лицами) или 6% (по сдел­кам с арен­да­торами – юриди­чес­кими лицами и ИП) в силу Закона № 422-ФЗ, но в преде­лах огра­ничений, уста­нов­лен­ных этим зако­ном (дохода до 2,4 млн. руб. в год).

В случае платежей арендаторов – валютных нере­зи­дентов РФ и (или) пла­тежей на зару­бежный счет арен­до­да­теля («зару­беж­ного» валют­ного рези­дента РФ) необ­хо­димо будет еще учи­ты­вать требо­вания валют­ного регу­ли­ро­вания и валют­ного конт­роля в РФ с учетом право­вых актов 2022 г.

Правовое бюро «Проект-ВС», консалтинг по ситу­ациям рези­дентов за рубежом, нало­говый кон­сал­тинг, pvs.ru, 19.09.2022 г.