Налоговый консалтинг
по налогам в РФ с зарубежным элементом
Аналитическая правовая помощь в нахождении оптимальных «белых» налоговых и правовых решений и правильных действий по проектам и ситуациям, в рамках и на условиях добросовестных практик, совместимости деловых подходов и менталитетов и в партнерском формате услуг напрямую клиенту без посредников.
↓ Аналитическая юридическая консультация по налоговым вопросам и ситуациям
↓ Поэлементный анализ норм ↓ Разъяснения Минфина и ФНС ↓ Судебная практика
↓ Письменные консультации, заключения, анализ, комментарии ↓ Онлайн по WhatsApp, Telegram
Налоговые вопросы и ситуации физических лиц
 НДФЛ на доходы налоговых резидентов за рубежом, налоговое резидентство РФ
НДФЛ по операциям с ценными бумагами, ПФИ, ИФИ за рубежом
 НДФЛ по договорам с работниками и подрядчиками за рубежом
Обмен налоговой информацией CRS, обмен в ЕАЭС
3-НДФЛ, зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения
НДФЛ на доходы россиян - налоговых нерезидентов в РФ
Обязанности и НДФЛ по контролируемым иностранным компаниям (КИК)
НДС, НДФЛ, УСН, НПД по услугам, работам, ПО для иностранных заказчиков
Налоговые вопросы и ситуации юридических лиц
НДС в РФ на услуги, работы, интеллектуальные права при ведении ВЭД
НДС в РФ на электронные услуги иностранных организаций через Интернет
НДС в РФ на поставки товаров, услуг, работ, интеллектуальных прав в ЕАЭС
Налог на прибыль (доходы) иностранных организаций в РФ
Зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения
УСН при ВЭД в сфере услуг, работ, ПО, интеллектуальных прав
Обоснованность получения налоговой выгоды
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 25.09.2022
Валютные операции и риск по налогообложению в РФ при вкладе в имущество КИК «недружественной» страны
Указом Президента РФ от 18.03.2022 г. № 126 установлен запрет до 31 декабря 2022 г. на осуществление без получения разрешений Центрального банка Российской Федерации операций:
а) по оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица – нерезидента;
б) по взносу резидентом нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений (договора о совместной деятельности).
Согласно решению рабочей группы ЦБ РФ от 23.06.2022 № ПРГ-12-4/1383 из этого общего запрета сделано уже второе исключение, разрешающее проводить данные операции в инвалюте «недружественных» государств без получения индивидуальных разрешений ЦБ на сумму, не превышающую эквивалент 15 млн рублей по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату платежа.
Применительно к контролируемым иностранным компаниям (КИК) оплата доли в уставный капитал КИК, оплата вклада в имущество КИК, взнос по договору о совместной деятельности являются разными правовыми формами финансирования КИК.
Из этих правовых форм вклад в имущество КИК отличается тем, что увеличения доли в уставном капитале и соответственно доли участия в КИК не происходит (не нужно подавать уведомление об изменении участия в КИК), и в то же время такой вклад в имущество не является займом. В связи с этим появляются основания считать вклад в имущество КИК доходом КИК, который исходя из обстоятельств деятельности КИК вполне может оказаться подпадающей под налогообложение в РФ прибылью КИК.
Согласно пункту 7 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ, прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в случае, если ее величина, рассчитанная по применимым к КИК правилам Налогового кодекса РФ, составила более 10 млн. рублей.
Таким образом, выбор данной правовой формы финансирования КИК в «недружественной» стране с переводом из РФ максимально разрешенной суммы вклада без индивидуального разрешения ЦБ (15 млн. руб.) или иной крупной суммы, превышающей указанный выше не облагаемый налогом на прибыль КИК минимум, влечет риск налогообложения в РФ прибыли такой КИК уже в силу наличия такой доходной операции КИК в сфере практического налогового контроля в РФ.
Правовое бюро «Проект-ВС», консалтинг по КИК, консалтинг по сделкам 2022 г, письменный консалтинг по проектам резидентов за рубежом, pvs.ru, 25.09.2022 г.
| 
