Настоящие услуги налогового консалтинга по налогам в РФ предлагаются на условиях па­р­т­не­р­с­ких дело­вых отно­ше­ний в каче­стве ана­ли­ти­че­с­кой пра­во­вой по­мощи для на­хо­ж­де­ния оп­ти­ма­ль­ных «бе­лых» пра­во­вых ре­ше­ний и пра­ви­ль­ных дей­ст­вий по нало­го­вым воп­ро­сам физи­чес­ких и юри­ди­чес­ких лиц в связи с про­ек­тами и ситу­аци­ями за рубе­жом и с ино­ст­ран­ным эле­мен­том в РФ. Пуб­лич­ной оферты услуг нет. Для пред­ло­же­ния услуг не­об­хо­ди­мо знать кра­т­кое опи­са­ние ос­но­в­ных обсто­я­тельств по про­ек­ту / си­ту­а­ции и (или) кон­к­рет­ной те­ма­ти­ки во­п­ро­сов, а так­же как к Вам об­ра­ща­ть­ся по име­ни и в ка­ком ка­че­с­тве.

Налоговые вопросы и ситуации физических лиц

НДФЛ на доходы налоговых резидентов за рубежом, налоговое резидентство РФ

       НДФЛ по операциям с ценными бумагами, ПФИ, ИФИ за рубежом

       НДФЛ по договорам с работниками и подрядчиками за рубежом

       Обмен налоговой информацией CRS, обмен в ЕАЭС

       3-НДФЛ, зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения

НДФЛ на доходы россиян - налоговых нерезидентов в РФ

Обязанности и НДФЛ по контролируемым иностранным компаниям (КИК)

НДС, НДФЛ, УСН ИП, НПД по услугам, работам, ПО для иностранных заказчиков

Налоговые вопросы и ситуации юридических лиц

НДС в РФ на услуги, работы, интеллектуальные права при ведении ВЭД

       НДС в РФ на электронные услуги иностранных организаций через Интернет

       НДС в РФ на поставки товаров, услуг, работ, интеллектуальных прав в ЕАЭС

Налог на прибыль (доходы) иностранных организаций в РФ

       Зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения

УСН при ВЭД в сфере услуг, работ, ПО, интеллектуальных прав

Обоснованность получения налоговой выгоды

↓ Аналитическая юридическая консультация по на­ло­го­вым во­п­ро­сам и си­ту­а­циям

↓ Поэлементный анализ норм ↓ Разъ­яс­не­ния Мин­фи­на и ФНС ↓ Су­деб­ная прак­ти­ка

↓ Письменные консультации, за­к­лю­че­ния, ана­лиз, ком­мен­та­рии ↓ Онлайн по Whats­App, Tele­gram

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, наряду с вве­де­нием про­грес­сив­ной шкалы по НДФЛ, НДС при УСН и про­чими сущест­вен­ными нало­говыми изме­не­ниями, был допол­нен пункт 3 ста­тьи 25.14 Нало­гового коде­кса абза­цем следу­ющего содер­жания:

«Если в отношении иностранной организации или налогопла­тель­щика, явля­ю­ще­гося конт­ро­ли­рую­щим лицом ука­зан­ной иност­ранной органи­зации, дейст­вуют вве­ден­ные иност­ран­ными госу­дарст­вами, эко­номи­чес­кими, полити­чес­кими, воен­ными или иными объеди­нени­ями стран, между­народ­ными финан­совыми и иными орга­низа­циями запре­титель­ные, ограни­читель­ные и (или) иные анало­гич­ные меры, приво­дящие к вве­дению прину­дитель­ного внеш­него управ­ления над иност­ранной органи­зацией, налого­пла­тель­щик вправе уведо­мить нало­говый орган о прекра­щении учас­тия в ука­зан­ной ино­ст­ран­ной орга­ни­зации».

Данная поправка появилась в тексте законопро­екта уже на заклю­чи­тель­ной ста­дии для тре­ть­его чте­ния, так что какие-­либо поясне­ния к этой нова­ции в Поясни­тель­ной запи­ске к зако­но­про­екту отсут­ствуют.

В действующей форме уведомления о прекращении участия в КИК ка­ких-­либо спе­ци­аль­ных граф и све­де­ний для подоб­ных слу­чаев не пре­ду­смот­рено. Однако пред­став­ляе­тся оче­вид­ным, что для исполь­зова­ния дан­ной новой пра­во­вой воз­можно­сти будет необхо­димо иметь доку­мен­таль­ное под­твер­жде­ние введе­ния соот­ветст­вую­щего прину­дитель­ного внеш­него управ­ле­ния над КИК в связи с санк­циями. В осо­бен­ности, под­тверж­де­ние даты такого введе­ния, кото­рая по смыслу тогда дол­жна будет счита­ться датой пре­кра­ще­ния учас­тия в КИК. Кроме того, хотя пред­ста­вить такое уве­дом­ление о прек­раще­нии учас­тия в КИК нало­го­пла­тель­щик (конт­роли­рую­щее лицо) вправе, а не обя­зан, к нему дол­жно быть при­ме­нимо общее пра­вило пред­ста­вить уве­дом­ле­ние в срок не позд­нее трех меся­цев с даты пре­кра­ще­ния участия.

В связи с условиями о введении принудительного внеш­него управ­ле­ния над КИК из-за санк­ций, можно отме­тить, что подоб­ная ситуа­ция была отра­жена в одном из отве­тов Евро­пей­ской комис­сии на час­тые воп­росы по Регла­мен­там Совета ЕС № 833/214 и № 269/2014. В воп­росе описы­ва­лась веро­ятная ситуа­ция замо­ражи­вания компе­тент­ным нацио­наль­ным орга­ном госу­дар­ства-­члена ЕС денеж­ных средств ком­пании, нахо­дя­щейся в собст­вен­ности вне­сен­ного в списки лица, без воз­можно­сти для ком­па­нии при­обре­тать ресурсы для своей дея­тель­но­сти. Воп­рос заклю­чался в том, воз­мо­жно ли в таком слу­чае вре­мен­ное управ­ле­ние компа­нией госу­дарст­вом или вхож­де­ние госу­дарст­вен­ных пред­ста­ви­те­лей в менед­жмент компа­нии без цели полу­че­ния при­были, но для избе­жания ухудше­ния дело­вых усло­вий в тече­ние замо­розки акти­вов. В своем ответе Евро­пей­ская комис­сия ука­зала, что поря­док дости­же­ния целей сан­кций и замо­розки акти­вов в такой ситуа­ции дол­жен будет опре­деля­ться нацио­наль­ным компе­тент­ным орга­ном в каж­дом кон­крет­ном случае.

Таким образом, реальная ситуация при попадании КИК или конт­ро­ли­рую­щего лица под санк­ции вполне может не соот­вет­ст­во­вать усло­виям при­мене­ния новой пра­во­вой воз­мож­но­сти подать уве­дом­ле­ние о пре­кра­ще­нии учас­тия в КИК из-за санк­ций, и исполь­зо­вать эту воз­мож­ность сле­дует осмо­три­тельно, с дол­жным обо­сно­ва­нием дейст­вия наз­ван­них запре­ти­тель­ных или огра­ничи­тель­ных мер, вызван­ного ими вве­де­ния внеш­него управ­ле­ния над КИК, его прину­дитель­ного харак­тера, даты его вве­дения.

Правовое бюро «Проект-ВС», правовой консалтинг по КИК, пра­во­вой кон­сал­тинг по ми­ни­ми­за­ции рис­ков по ситу­а­циям физ­лиц РФ за ру­бежом, pvs.ru, 18.08.2024 г.